降低税负的涉税制度设计方法与技巧.pptx

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降低税负的企业涉税制度设计,故事:

“家庭文件”与”岗位职责”幽默理念:

“知之者不如好之者,好之者不如乐之者”,第一部份:

从制度走向成功,财务主管纵然有三头六臂，神通广大，亦难以独自做好公司的各项理财工作，您需要建立一套科学、合理、行之有效的规章制度。

良好的涉税制度将助您一臂之力。

1、建章立制没有规矩，不成方圆。

2、企业纳税风险最终都可以且应该归结到制度的问题。

本部份探讨了涉税制度设计意义、性质、对象、任务与原则、方式等问题。

一、制度之重要,文化管人（明天）,制度管人,（今天）,人管人,（昨天）,好机制会使坏人变好人,坏机制会使好人变坏人,二、制度设计理念,国家体育馆鸟巢及29届奥运会开幕式启示,流程化,表格化,数据化,古代制度借鉴,礼,刑,法,晋国赵盾制定的”常法不仅有正型定罪方面的内容,还有改良政治选拔人才维护礼制等内容,这后一部份内容是刑书所不俱备的.,秦始王与”秦律”,三、制度设计的观念突围,要有管制度的制度;-晋国赵盾制定的”常法”启示能用机制（度）的不用权利;-万科王石答记者问没有制度不行,有制度不执行更不行.-小A与小B执行力的培养与提升故事讨论:

如何看待政府考核标准?

四、涉税制度体系框图,

（一）税负分析与税收规划制度

（二）税收政策分析与应用制度（三）企业所得税台账管理制度（四）企业经济合同的管理制度（五）企业票据管理制度（六）纳税风险预警制度（七）纳税成本控制制度（八）纳税争议调处解决制度（九）制度执行反馈制度,五、涉税制度设计方式及注意问题,企业涉税制度的设计方式主要有：

自行设计、委托设计和联合设计三种。

必须符合社会主义市场经济对涉税制度的基本要求制度设计需要考量税收成本应具备很强的针对性、策策略性、和可操作性。

第二部分涉税制度设计要点、方法与实践,A税负分析制度要点、方法与实践,一、税负分析制度要点、方法

（一）流转税1、增值税估算与分析2、消费税估算与分析3、营业税估算与分析

（二）所得税1、企业所得税2、个人所得税代扣代缴税额数量分析3、土地增值税税负分析（三）、其他税种二、房地产税负测算等3个典型案例三、范例剖析及思考,纳税评估基本流程图,信息采集,确定评估对象,评估分析,约谈举证,实地核查,评估处理,未发现疑点问题、疑点问题可以消除的，直接填制纳税评估认定结论书,疑点问题被查清、证据确凿但不涉嫌偷骗税的，填发限期改正通知书或申报（缴款）错误更正通知书，责成纳税人按规定补缴税款及滞纳金，并填制纳税评估认定结论书,纳税人不按规定纠正疑点问题或补缴税款、经约谈举证疑点问题属实并涉嫌偷骗税、经实地核查仍不能排除疑点问题涉嫌偷骗税的，填制纳税评估认定结论书和纳税评估案源移送建议书由征管部门统一移送稽查部门依法查处,未发现疑点问题，或疑点问题事实清楚、证据确凿的,疑点问题可以消除，或疑点问题被查清、证据确凿的,B税收政策执行与应用制度要点、方法与实践,1、制度要点、方法-检索制度、学习制度、更新制度、沟通制度、宣传制度、-税务文件属性不同效力不同2、房地产税负测算等3个典型案例3、范例剖析及思考,税收政策要点,检索,应试,应对,应用,日本停车位划小应用WTO规则启示,天妃红干型枇杷酒注册商标税收政策应用财税200084号、200326号财税200493号、200518号印花税目税率表税收政策解读.启示:

让枯燥无味死板的税收政策活起来!

C所得税台账制度设计要点、方法与实践,1、台账制度的重要性2、制度要点、方法3、三个典型案例4、范例剖析及思考,D关联交易制度设计的要点、方法与实践,一、意义1、避税成本为不在为零。

2、防范税收风险和反避税打击的坚强重要屏障。

二、制度要点、方法-预约定价是一种税企双赢的选择

（一）定义关联交易及关联方

（二）明确关联交易遵循原则（三）规定关联交易信息披露必须符合准则要求。

（四）努力创造条件实施预约定价制度（五）关联交易资料保管与申报。

-财税2008年121号文件要求。

（六）科学购建制度架构。

三、三个典型案例四、范例剖析及思考案例分析首例航运业营业税预约定价协议签订南通富士通微电子股份有限公司关联交易管理办法“走出去”企业须控制转让定价风险,E纳税成本控制制度设计的要点、方法与实践,1、制度要点、方法纳税成本控制要领:

一大前提、二大目的三大手段、四大特点。

2、三个典型案例3、范例剖析及思考：

纳税成本控制方法纳税成本的范围、新税制的机会、新会计准则的机会、涉税会计作弊基本形态、纳税成本控制的方法、纳税成本控制案例分析。

F纳税风险检测制度设计的要点、方法与实践,1、制度要点、方法-聚集企业十大税务风险-企业税务风险状况及纳税安全自我检测表2、三个典型案例-纳税人滥用税法及偷税行为带来税务风险案例：

恩威集团偷税案3、范例剖析及思考,G合同涉税审核制度设计的要点、方法与实践,1、重要性分析2、制度要点、方法3、三个典型案例某矿业企业采掘施工合同等3个典型案例4、范例剖析及思考,H涉税票据管理制度设计的要点、方法与实践,一、制度要点、方法1、了解法律法规对票据的规定以及主管税务机关的具体要求。

2、企业中有从其他单位取得发票的工作人员都应该具备判断发票的基本常识。

3、单为收取与应税按税收法律、法规规定不征收营业税款项的情况应开具非经营收入发票。

4、支付境外费用，应要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

5、企业预收款项应正确使用税务机关监制的收款收据或预收款凭证。

6、企业应严格票据开具和取得的时间界限。

7、企业应凭合法有效扣税凭证进行纳税申报8、要按规定正确处理丢失发票9、电子票据应持谨慎原则使用并确保信息的安全性。

10、企业应规定申请代开发票的情形。

二、三个典型案例：

取得单证时间影响“免、抵、退”税结果三、范例剖析及思考,I涉税档案保密制度设计的要点、方法与实践,1、制度要点、方法-与其他档案结合-纳税统计档案2、三个典型案例3、范例剖析及思考,J纳税争议解决调处制度,一、税务争议的解决调处制度的意义二、制度设计要点

（一）、解决税务争议的理念

（二）、解决税务争议途径选择（三）、解决税务争议的方法方式书面报告的结构（四）、解决税务争议决策前应分析风险（五）、要善于用法律武器维护自身权益（六）应用调处机制规僻税收风险。

案例一、关于我公司接受虚开增值税专用发票问题的情况说明案例二、预收账款”还是“分期收款”,H税务文化制度制度设计的要点、方法与实践,1、制度要点、方法

（1）、科技纳税文化（物质文化），

（2）、纳税信用文化（精神文化），（3）、互动协调机制（制度文化）。

2、三个典型案例-万科纳税文化分析用最低标准规范自己-价值取向专职人员负责税务问题巨资引入百万元财务软件用市场化对待解决问题3、范例剖析及思考,第三部分涉税制度执行、反馈与维护,管理学上有一个著名的PDCA循环：

PPlan计划DDo执行CCheck检查AAction改善有效的管理，必须完整包含这几个步骤，,一、税收执法过错责任追究制度,税收执法过错责任追究制度一、欠税被公告的责任追究二、虚假纳税申报责任追究三、多缴错缴税款责任追究-征管法规定，-13号令财产损失责任追究四、泄密财务数据责任追究五、接受虚假发票补正制度,二、如何提高涉税制度的执行力,1、制度执行力的培养2、制度执行反馈检讨3、制度的修订与完善4、涉税制度创新-,執行力EXECUTION,沒有執行力，哪有競爭力,ByLARRYBOSSIDY&RAMCHARAN包熙迪、夏藍著李明譯天下文化2003/2,正大光明公正無私幫助別人成就自己,任何管理模式都有其局限性，企业在实际运用中还应根据自身的情况和特点加以修正，涉税管理模式也好，制度也好。

也是需要动态发展的，所以，涉税制度也应不断吸取国内外企业涉税管理的理论和新鲜经验，不断地充实和完善。