土地增值税试题及答案解析.docx

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土地增值税试题及答案解析

土地增值税试题

一、单项选择题

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围得就是（）°

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之与20%得

B、个人之间互换自有居住用房地产得

C、企业对外出租办公楼

D、企事业单位转让旧房

2、根据我国《土地增值税暂行条例》得规定，我国现行得土地增值税适用得税率就是

（）O

A、比例税率

B、超额累进税率

C、泄额税率

D、超率累进税率

3、下列不属于计算土地增值税时得房地产开发成本得就是（）。

A、取得土地使用权所支付得金额

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房得，土地增值税釆取先按比率预征，然后清算得方法。

东部地区省份预征率不得低于（）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、1、5%

5、出售旧房及建筑物计算土地增值税得增值额时，其扣除项目金额中得旧房及建筑物得评估价格应按（）计算。

A、账载余额

B、重置成本

C、账载原值乘以成新度折扣率

D、重置成本价乘以成新度折扣率

6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A、免征土地增值税

B、不征收上地增值税

C、减半征收土地增值税

D、按照正常计税规则征收土地增值税

7、我国土地增值税得计算釆用得税率类型属于（）。

A、三级超率累进税率

B、四级超率累进税率

C、五级超额累进税率

D、七级超额累进税率

8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出得，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付得金额与房地产开发成本之与得（）计算扣除。

A、10%以内

B、12%以内

C、15%以内

D、30%以内

9、税法规定，纳税人转让旧房得，应按房屋及建筑物得评估价格、取得土地使用权所支付得地价款与按国家统一规定缴纳得有关费用以及在转让环节缴纳得税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

评估价格须经（）确认.

A、海关

B、财政机关

C、当地税务机关

D、省、自治区、直辖市人民政府

10、因国家建设需要而被政府征用、收回得房地产（）。

A、免征土地增值税

B、减半征收上地增值税

C、酌情准予减征或免征土地增值税

D、按照规定得税率与速算扣除数征收上地增值税

11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地得主管税务机关办理土地增值税得纳税申报。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

12、法人企业转让得房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地得，应（）申报缴纳土地增值税.

A、向销售方机构所在地得主管税务机关

B、向购买方机构所在地得主管税务机关

C、向房地产得坐落地得主管税务机关

D、向合同签订地得主管税务机关

13、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕得，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

14、对纳税人报送得清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集得一致性、数据计算得准确性等，这指得就是清算审核方法中得（）。

A、实地审核

B、案头审核

C、定期审核

D、异地审核

15、下列各项中应征土地增值税得有（）•

A、房地产得继承

B、房地产得代建房行为

C、房地产得交换

D、房地产得出租

16、下列各项中，应征土地增值税得就是（）。

A、赠予社会公益事业得房地产

B、经税务机关核实得个人之间互换自有住房

C、抵押期满转让给债权人得房地产

D、兼并企业从被兼并企业得到得房地产

17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款

加开发成本之与得（）计算扣除。

A、5%以内

B、5%

C、10%以内

D、10%

18、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%得，应就其（）

按规定计算缴纳土地增值税。

A、超过部分得金额

B、全部增值额

C、扣除项目金额

D、出售金额

19、纳税人就是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）得税务机

关申报纳税。

A、住所所在地

B、房地产坐落地

C、办理过户手续所在地

D、自行选择纳税地点

20、土地增值稅得纳税人转让得房地产坐落在两个或两个以上地区得，应（）主

管税务机关申报纳税。

A、向房地产坐落地得上一级

B、向事先选择房地产坐落地某一方得

C、分别向房地产坐落地各方得

D、先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

21、房开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕得，税务机关可要求

其进行土地增值税得清算。

A、2年

B、3年

C、5年

D、8年

22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（）日内，到房地产所在地税务机

关办理纳税申报。

A、3

B、7

C、

15

D、30

二、多项选择题

1、下列项目中，属于房地产企业得开发费用得有（）。

A、开发销售费用

B、耕地占用税

C、前期工程费

D、借款利息费用

E、开发间接费用

2、下列各项中，不征或免征土地增值税得有（）。

A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让得

B、以房地产对外出租得

C、居民个人转让苴拥有得普通住宅

D、以岀地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方得

E、企业与个人之间交换得房地产

3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除得项目有（）。

A、取得土地使用权所支付得金额

B、土地征用及拆迁补偿费

C、超过国家得有关规泄上浮幅度得利息

D、超过贷款期限得利息部分

E、加罚得利息

4、土地增值税清算审核得主要方法有（）。

A、案头审核

B、定期审核

C、分期审核

D、实地审核

E、三级会商审核

5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算得有（）.

A、直接转让土地使用权得

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目得

C、已竣工验收得房地产开发项目，已转让得房地产建筑而积占整个项目可售建筑而积得比例为90%

D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完得

E、房地产开发项目全部竣工、完成销售得

6、下列各项中，属于土地增值税征收范围得有（）.

A、转让国有土地使用权

B、房产所有人通过境内非营利得社会团体将房屋产权赠与学校

C、抵押期间得房地产

D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债得

E、转让地上建筑物产权

7、下列各项中，不征收土地增值税得有（）＜,

A、房地产得出租

B、房地产得继承

C、出让国有上地使用权

D、个人之间互换商业用房得

E、个人转让购置超过5年得商业用房得

8、在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除得有（）。

A、基础设施费

B、开发间接费用

C、销售费用

D、管理费用

E、支付得土地岀让金

9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出得，影响其允许扣除得房地产开发费用得因素包括（）.

A、利息支出

B、房地产开发成本

C、转让房地产缴纳得城建税

D、取得上地使用权所支付得金额

E、转让房地产缴纳得教育费附加

10、下列各项中,房地产开发企业转让存量房与非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除得项目有（）。

A、取得土地使用权所支付得金额

B、房地产开发费用

C、房地产开发成本

D、评估价格

E、与转让房地产有关得税金

11、根据土地增值税得有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算得有

（）.

A、直接转让上地使用权得

B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕得

C、取得得销售收入占该项目收入总额80%以上得

D、整体转让未竣工决算得房地产开发项目得

E、房地产开发项目全部竣工、完成销售得

12、土地增值税得纳税义务人可以就是（）。

A、外商独资企业

B、国家机关

C、事业单位

D、医院

13、各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算得有（）・

A、直接转让土地使用权得

B、房地产开发项目全部竣工完成销售得

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目得

D、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕得

参考答案及解析

一、单项选择题

1、【正确答案】B

【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之与20%得免税：

企业对外出租办公楼不属于土地增值税得征税范围。

2、【正确答案】D

【答案解析】我国上地增值税适用得就是四级超率累进税率.

3、【正确答案】A

【答案解析】房地产开发成本包括：

（1）土地征用及拆迁补偿费：

（2）前期工程

费：

（3）建筑安装工程费；（4）基础设施费；（5）公共配套设施费：

（6）开发间接费用.

4、【正确答案】B

【答案解析】东部地区省份预征率不得低于2%,四部地区省份不得低于1%,中部地区与东北地区省份不得低于1、5%0

5、【正确答案】D

【答案解析】旧房及建筑物得评估价格就是指在转让已使用得房屋及建筑物时，由政府批准设立得房地产评估机构评泄得重垃成本价乘以成新度折扣率后得价格。

6、【正确答案】A

【答案解析】个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

7、【正确答案】B

【答案解析】我国得上地增值税实行四级超率累进税率。

8、【正确答案】A

【答案解析】计算上地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明得，其房地产开发费用按取得上地使用权所支付得金额与房地产开发成本之与得10%以内计算扣除。

9、【正确答案】C

【答案解析】旧房及建筑物得评估价格须经当地税务机关确认。

10、【正确答案】A

【答案解析】因国家建设需要而被政府征用、收回得房地产免征丄地增值税。

11、【正确答案】A

【答案解析】非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起7日内，向房地产所在地得主管税务机关办理土地增值税得纳税申报。

12、【正确答案】C

【答案解析】纳税人就是法人得，当纳税人转让得房地产坐落地与英机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地得主管税务机关申报纳税。

13、【正确答案】C

【答案解析】房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕得,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税淸算。

14、【正确答案】B

【答案解析】案头审核就是指对纳税人报送得淸算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集得一致性、数据计算得准确性等。

15、【正确答案】C

【答案解析】房地产得继承、房地产得代建房行为与房地产得出租不属于上地增值税得征税范围：

房地产得交换属于土地增值税得征税范围。

16、【正确答案】C

【答案解析】赠予社会公益事业得房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征上地增值税•个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税。

抵押期满转让给债权人得房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征上地增值税•兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税。

17、【正确答案】C

【答案解析】这里注意不要忽视有“以内”得字样。

18、【正确答案】B

【答案解析】在上地增值税税收优惠条款中规定：

纳税人建造普通标准住宅岀售，增值额未超过扣除项目金额20%得，免征丄地增值税;增值额超过扣除项目金额20%得，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

19、【正确答案】C

【答案解析】为了便于税源控制，纳税人就是自然人且转让房地产坐落地与英居住地不一致时，在办理过户手续所在地得税务机关申报纳税。

20、【正确答案】C

【答案解析】纳税人转让得房地产坐落在两个或两个以上地区得,应分别向房地产坐落地各方得主管税务机关申报纳税。

21、【正确答案】B

【答案解析】取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕得，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税淸算。

22、【正确答案】B

【答案解析】上地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

二、多项选择题

1、【正确答案】AD

【答案解析】选项B、C、E属于房地产企业得开发成本。

2、【正确答案】ABC

【答案解析】以房地产抵债发生权属转让得,要缴纳土地增值税，未发生权属转让得，不征收上地增值税；以出地、岀资双方合作建房，建成后又转让给英中一方得，要缴纳土地增值税;房产交换，产权发生了转移，属于土地增值税得征税范围。

3、【正确答案】CDE

【答案解析】财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出得讣算作了两点专门规泄:

一就是利息得上浮幅度按国家得有关规左执行，超过上浮幅度得部分不允许扣除：

二就是对于超过贷款期限得利息部分与加罚得利息不允许扣除。

4、【正确答案】AD

【答案解析】淸算审核包括案头审核、实地审核。

案头审核就是指对纳税人报送得淸算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集得一致性、数据计算准确性等。

实地审核就是指在案头审核得基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况得客观性、真实性、合理性进行审核。

三级会商审核不属于上地增值税淸算审核得方法。

5、【正确答案】ABE

【答案解析】符合下列情形之一得，纳税人应进行上地增值税得淸算：

（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售得.

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目得。

》（3）直接转让上地使用权得.

6、【正确答案】ADE

【答案解析】选项B:

没有取得收入，不属于上地增值税征收范闹：

选项C：

房地产在抵押期间不征收土地增值税。

7、【正确答案】ABC

【答案解析】选项D：

个人之间互换居住用房得，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，互换商业用房得,应征收上地增值税；选项E:

个人转让商业用房得，需要缴纳丄地增值税。

8、【正确答案】ABE

【答案解析】选项CD：

属于房地产开发费用，应按照规定得比例扣除，不得据实扣除.

9、【正确答案】BD

【答案解析】纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明得，允许扣除得房地产开发费用=（取得上地使用权所支付得金额+房地产开发成本）X10%以内，转让房地产缴纳得城建税与教冇费附加不影响允许扣除得房地产开发费用。

10、【正确答案】ADE

【答案解析】选项BC:

适用于新建房得转让。

11、【正确答案】ADE

【答案解析】纳税人符合下列条件之一得，应进行上地增值税得淸算：

（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售得；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目得；（3）直接转让上地使用权得.

12、【正确答案】ABCD

【答案解析】上地增值税得纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入得单位与个人。

包括各类企业、事业单位、国家机关与社会团体及其她组织、个人、个体户。

13、【正确答案】ABC

【答案解析】取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕得，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税淸算。