经济法基础重点题985Word下载.docx

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B．抵押贷款还本付息

C．保险

D．管理费用

6、资料三：

甲企业2010账面建筑物原值4160万元，总占地面积120000平方米。

其中包括：

已知：

该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题。

下列项目中，征收房产税的是（）。

A．厂房

B．幼儿园

C．车库

D．露天游泳池

7、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房

B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室

C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换

D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

8、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值

C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

E．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

10、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

11、下列房产可以免征房产税的是（）。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

12、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（）。

A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件

B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品

D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具

简答题

13、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：

（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；

每月另有奖金2500元；

（2）12月取得全年一次性奖金30000元；

（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；

（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；

（5）8月取得另一上市公司股息20000元；

（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（8）当年装修房屋提取公积金45000元。

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

吴某房屋出租应纳个人所得税；

14、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。

A．出租房地产并取得收入

B．房地产开发公司的代建房行为

C．出让国有土地使用权

D．国家征用的房地产

15、在求取净收益中，运营费用包括（）。

A．房地产持有环节的税收

B．房地产折旧费

C．房屋保险费

D．房地产抵押贷款还本付息额

E．为承租人提供的服务费

16、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；

两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；

整备质量6吨的载货卡车10辆；

整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；

办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；

契税税率是3%；

载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；

1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A．2510

B．25340

C．320

D．4587

17、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；

以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；

写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；

将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。

A．750万元

B．762.5万元

C．780万元

D．792.5万元

18、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A．原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

19、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

结合本题，下列说法不正确的有（）。

A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税

B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除

D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

20、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

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1-答案：

D

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

2-答案：

[解析]土地增值税的规定扣除项目包括：

（1）加计的扣除额；

（2）为取得土地使用权所支付的金额；

（3）旧房和建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）开发土地和新建房配套设施的费用；

（6）开发土地和新建房配套设施的成本。

3-答案：

A,C

[解析]企业所得税以企业当年实现利润总额为依据计算征收，在会计核算中单列科目进行核算。

土地增值税是就土地增值额征收一种税，企业计算交纳土地增值税时，将其计入固定资产建造成本。

4-答案：

从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；

房管部门向居民出租的公有住房；

落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

5-答案：

B

[解析]收益性物业的运营费用是除抵押贷款还本付息外物业发生的所有费用，包括人员工资及办公费用、保持物业正常运转的成本（建筑物及相关场地的维护、维修费）、为租客提供服务的费用（公共设施的维护维修、清洁、保安等），保险费、房产税、城镇土地使用税和法律费用等也属于运营费用的范畴。

6-答案：

[解析]房产税的征税对象是房产。

所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室内游泳池属于房产。

幼儿园免征房产税。

7-答案：

C

[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。

A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。

B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。

C项符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。

故选C。

8-答案：

B,C

[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

[解析]本题中，A、D项属于地方税；

B项属于中央地方共享税。

中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税。

11-答案：

提示：

个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

12-答案：

A,B,C

[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：

①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；

②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；

③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。

13-答案：

出租收入全年应纳个人所得税=（24000÷

12-350-800）×

20%×

10+（24000÷

12-350-800-800）×

20%+（24000÷

12-350-800-200）×

20%=1840（元）

暂无解析

14-答案：

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

15-答案：

A,C,E

运营费用包括房地产税、房屋保险费、人员工资及办公费、保持房地产正常运转的成本、为承租人提供服务的费用；

运营费用是从估价的角度出发的，与会计上的成本费用有所不同，通常不包含房地产抵押贷款还本付息额、房地产折旧额、房地产改扩建费用和所得税。

16-答案：

[解析]房屋出租应纳印花税=200×

1‰×

10000=2000（元）

17-答案：

[解析]应缴纳的房产税250×

12%=30（万元）

18-答案：

[解析]根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；

纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

19-答案：

A,B,D,E

[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；

选项D，直接捐赠不可以扣除；

选项E，准予扣除的原材料损失是（10+10×

17%），需要考虑进项税额转出的部分。

20-答案：

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。