海宁市社会保险费五费合征管理办法.docx

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海宁市社会保险费五费合征管理办法

海宁市社会保险费“五费合征”管理办法

若干问题解答

、社会保险费统一征缴概述

1、什么是社会保险

答：

社会保险是以国家为主体，对劳动者在年老、患病、生育、伤残、失业、死亡等情况下，暂时或永久丧失劳动能力或中断劳动而不能获得报酬，本人及其供养的直系亲属失去生活收入时，从国家和社会获得物质帮助，使之能够继续享有基本生活水平的一种由国家通过立法而建立的社会保障制度。

2、我国现行社会保险有哪些内容

答：

我国现行的社会保险主要包括五大险种：

养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

3、社会保险有哪些基本特征

答：

社会保险有以下基本特征：

强制性；保障性；福利性；互济性；储蓄性。

4、为什么要实行社会保险费五费统一征缴

答：

十多年来，我市社会保险制度日趋完善，为创建和谐海宁，促进经济发展，调节社会公平，起到了积极的作用。

但社会保险费征缴管理还存在着如社会保险参保登记多头管理、社会保险费缴费

基数不统一、不同险种的参保信息不一致等问题，制约了我市社会保险制度改革的深化和完善，影响了参保企业及职工的积极性。

为此，根据国家、省有关法律法规，结合我市实际，市政府出台了《海宁市社会保险费征缴管理暂行办法》（市政府令第29号），实行社会保险费统一征缴。

社会保险费五费统一征缴，是社会主义市场经济条件下新形势发展的现实需要，是广大企业及职工的迫切要求，是社会保险费征缴改革的必然方向，也是加强和规范社会保险费征缴管理的发展趋势。

实行社会保险费五费统一征缴后，将有利于企业间的公平竞争，有利于确实保障职工群众的切身利益，有助于提高政府科学决策的质量，达到方便参保、提高办事效率、提高社会保险参保率、降低管理运行成本的目的。

社会保险费五费统一征缴管理和按工资总额直接征缴将是简化征缴程序，降低征缴成本，依法扩大社会保险覆盖面，建立适应社会主义市场经济体制所要求的社会保障体系，保障职工基本权益的有效途径和办法。

5、实行社会保险费统一征缴后有哪些变化

答：

从2006年12月1日起，我市社会保险费实行缴费单位缴费基数和缴费职工个人缴费工资基数相分离的征缴办法。

缴费单位按照单位上月职工人数的一定比例、实际发生的工资总额和各险种规定的征缴费率计算应缴纳的社会保险费，按月向主管地方税务机关申报缴纳（社会保险费实行按月预缴、年终汇算清

缴的方式缴纳）。

职工个人每月按照本人上一年度月平均工资和相关险种规定的缴费费率缴纳应缴的社会保险费，首先由缴费单位申报到市社会保障管理中心，由市社会保障管理中心核定后提交市地方税务机关按月征收（若发生人员增减须按月及时填报参保人员增减表），职工个人应缴的社会保险费由缴费单位从其本人工资中代扣代缴。

6、社会保险费统一征缴的法律依据

答：

国务院《社会保险费征缴暂行条例》、《浙江省社会保险费征缴办法》（省政府令第188号）、《工伤保险条例》、《浙江省失业保险条例》等有关法律、法规。

7、我市社会保险费统一征缴的政策依据

答：

根据海宁市的实际，我市制订了《海宁市社会保险费征缴管理办法》（市政府令29号）、《海宁市社会保险费征缴实施细则》

海政办发[2006]178号）。

8、社会保险费统一征缴的适用范围

以上的城镇个体工商业户。

9、社会保险费统一征缴的实施步骤

答：

2006年12月1日起，各类用人单位的社会保险登记参保实行全覆盖（全部用人单位都必须办理社会保险登记,参加社会保

险）,即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育

保险的参保比例为：

用工人数在500人以下的企业不得低于全部职工人数的35%，用工人数在500人以上的企业不得低于全部职工人数的30%。

大病医疗保险、工伤保险的参保比例不得低于全部外来务工人员人数的50%，以后逐年提高参保比例。

注：

基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、

生育保险，用人单位申报参保职工人数低于本单位全部职工人数

30%（用工人数在500人以上的企业）或35%（用工人数在500

人以下的企业）的（含尚未参保的用人单位），按本单位全部职工人数30%或35%核定缴费；高于30%或35%参保比例的，按实际参

保人数申报缴费；大病医疗保险、工伤保险，用人单位申报参保职工人数低于本单位全部外来务工人员人数50%的，按本单位全部外来务工人员人数50%核定缴费，高于50%参保比例的，按实际参保

人数申报缴费。

今后将逐年提高参保比例，达到应保尽保）。

10、对参保比例的理解

1）缴费单位中本地职工必须参加五个险种（养老、医疗、失

业、工伤、生育），且基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工

伤保险、生育保险参保比例不得低于本单位全部职工人数的30%或35%。

若全部本地职工参加五项保险后，参保比例仍不到全部职工人数的30%或35%的，由外来务工人员补足;若缴费单位中职工全

部为外来务工人员,则首先外来务工人员必须按30%或35%的比例

参加五项保险,其余部分人员可按规定参加大病医疗统筹和工伤保

险；若本地职工五险（养老、医疗、失业、工伤、生育）参保比例已超过全部职工人数的30%或35%的，则按实征缴，不得参加单险种或某几个险种;

2）缴费单位中外来务工人员可按本地籍参保职工选择参加五

险（养老、医疗、失业、工伤、生育），也可选择单独参加大病医疗统筹和工伤保险（若用工人数在500人以上，且外来务工人员人数超过70%的，则外来务工人员参保比例不得低于全部外来务工人员的

50%）,无其他第三种参保办法;

3）缴费单位参加基本医疗保险的前提必须是参加基本养老保

险、失业、工伤、生育保险，不能单独参加基本医疗保险；

（4）若缴费单位中无外来务工人员,则本单位全部职工统一按不

低于50%的比例参加五个险种（养老、医疗、失业、工伤、生育）

（5）缴费单位中参加大病医疗统筹和工伤保险的外来务工人员

的姓名和身份必须相一致；

6）在本办法实施前参加社会保险（含参加一险、两险、三险、

五险）的用人单位及职工（不分本地工或外来工）必须全部参加五个险种（养老、医疗、失业、工伤、生育）

7）本办法实施后新参保的用人单位及职工或原参保单位中新

增的参保人员实行本地籍参保职工必须统一参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，外来务工人员可按

本地籍参保职工选择参加五险，也可选择单独参加大病医疗统筹和工伤保险。

二、社会保险登记

1、如何办理社会保险登记

答：

用人单位应当自办理工商注册登记之日起30日内，向市社会保障管理中心办理社会保险登记手续。

城镇个体劳动者应当按规定向市社会保障管理中心办理社会保险登记手续。

对《海宁市社会保险费征缴管理实施细则》施行前尚未参加社会保险的用人单位，应当自《实施细则》施行之日起30日内，凭相关资料到市社会保障管理中心申请办理社会保险登记。

2、社会保险登记需要哪些证件和资料，办理程序如何

答：

所需资料：

企业营业执照副本、地税税务登记证副本、银行帐户开户许可证、法人代表（或负责人）身份证、组织机构代码证

等资料的原件和复印件。

办理程序：

在市社会保障管理中心两楼申报登记业务窗口填写用人单位社会保险登记表，领取社会保险登记证，凭社会保险登记证办理社会保险参保手续。

3、对不办理社会保险登记的企业如何处置

答：

按规定应当缴纳社会保险费而尚未办理社会保险登记的用

办机构补办社会保险登记。

对已办理地税税务登记但没有办理社会

保险登记的用人单位，由市地方税务局向市劳动保障局提供详细名单，由市劳动保障局责令用人单位限期改正。

对拒不办理社会保险登记的用人单位，由市劳动保障局在媒体予以公告，并按有关规定进行处罚。

4、如何办理社会保险缴费登记

答：

办理税务登记的缴费单位，在办理税务登记时同时办理社会保险费缴费登记。

不需要办理税务登记的缴费单位，应当在办理社会保险登记之日起5日内到主管地方税务机关办理社会保险缴费登记。

5、如何办理社会保险登记的变更

答：

缴费单位变更名称、住所、所有制性质、法定代表人、开户银行、增减参保人员等社会保险登记事项的，应当自变更之日起

30日内向主管地方税务机关办理缴费登记变更，同时凭有关变更证明和材料向市社会保障管理中心办理社会保险登记变更。

6、如何办理社会保险登记注销、缴费登记的注销

答：

缴费单位因发生解散、破产、撤销被工商行政管理机关吊

销营业执照或因生产经营场所变动涉及改变主管税务机关等因各种情形依法终止的，应当自终止之日起30日内办理社会保险登记注销、社会保险缴费登记注销，首先应到市社会保障管理中心办理社会保险注销登记，然后凭社保部门出具的《社会保险登记注销表》及其他相关资料，向市地方税务机关办理社会保险缴费注销登记，即先注销社会保险登记，再注销缴费登记。

在办理注销登记前，缴费单位应当向主管地方税务机关清缴社会保险费（包括利息、滞纳金、罚款等）。

三、社会保险费的申报

1、社会保险费统一征缴后，缴费单位如何申报单位及其职工个人应缴纳的社会保险费

答：

社会保险费统一征缴后，缴费单位首先应按有关规定在每月的20日之前向市社会保障管理中心报送《海宁市社会保险费申报表》、参保职工名册（含填报的《海宁市企业职工社会保险参保人员名册》或《海宁市企业外来务工人员社会保险参保人员名册》、参保险种、缴费基数及职工个人应缴纳的各项社会保险费等）和《海宁市社会保险参保人员个人信息登记表》，市社会保障管理中心按照用人单位上报的参保职工名册，核定参保职工人数及参保职工个人应缴纳的社会保险费；同时缴费单位还应按有关规定自行计算应缴社会保险费费额，在每月10日前向主管地方税务机关报送《海宁市社会保险费申报表》和其他附表及经市社会保障管理中心核定过的参保职工名册，申报缴纳上月的各项社会保险费。

市社会保障管理中心从参保职工个人实际缴纳社会保险费之月起建立职工个人基本养老保险、基本医疗保险个人帐户。

2、社会保险费统一征缴后，有哪些申报方式

答：

我市社会保险费实行统一征缴后，缴费单位（或个人）办理社会保险费的申报，可采用直接上门申报，也可通过浙江地税系统网上申报。

一般来说，缴费单位（或个人）采用以向地方税务机关申报其他税费款相同的方式办理社会保险费的申报。

3、用人单位不申报参保职工名册，应如何处理

答：

社会保险费统一征缴后，缴费单位应在按规定向市地方税务机关申报缴纳单位应缴纳的各项社会保险费之前，按时向市社会保障管理中心上报《海宁市社会保险费申报表》、参保职工名册（含填报的《海宁市企业职工社会保险参保人员名册》或《海宁市企业外来务工人员社会保险参保人员名册》、参保险种、缴费基数及职工个人应缴纳的各项社会保险费等）和《海宁市社会保险参保人员个人信息登记表》；若缴费单位未按时向市社会保障管理中心上报参保职工名册，市社会保障管理中心将无法核定参保职工个人应缴纳的社会保险费，也无法建立职工基本养老保险、基本医疗保险个人帐户，不能确定各项社会保险的保障对象。

因此，用人单位在办理完单位社会保险登记以后，应及时向市社会保障管理中心上报参保职工名册，再凭参保职工名册和《社会保险费缴费申报表》向市地方

税务机关申报缴纳单位应缴纳的各项社会保险费。

<1>若用人单位虽已按规定比例向市地方税务机关申报并缴纳了应缴纳的社会保险费，但不能按时向市社会保障管理中心上报参保职工名册的，则已缴纳的社会保险费将并入社会保险统筹基金中，有关待遇则无法得到享受（即无保障对象）；<2>若用人单位已按时向市社会保障管理中心上报了参保职工名册，但没有同时向市地方税务机关申报缴纳应缴纳的社会保险费（即出现欠费）或在向市地方税务机关申报缴纳应缴纳的社会保险费时金额不足，则参保职工不得享受各项社保待遇；<3>若用人单位已按规定比例按时向市地方税务机关申报并

缴纳了应缴纳的社会保险费，但在向市社会保障管理中心上报参保职工名册时，参保职工人数未达到有关规定（即参保率不足），则多

缴纳的社会保险费并入社会保险统筹基金中，不得作抵缴下月应扣缴数处理。

4、缴费单位如何办理扣缴职工个人缴纳的社会保险费

答：

实行社会保险费统一征缴后，职工个人应缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，缴费单位应将按规定扣缴的社会保险费（职工个人缴费部分）与单位应缴的社会保险费一并向地税征管机关办理申报手续。

为确保申报的正确性，应于申报前查询市地税网税系统公布的本单位当月经市社会保障管理中心核定的职工个人应缴数，核对确认无误后再办理申报。

5、缴费单位扣缴职工个人缴纳的社会保险费与市社会保障管理

中心核定的应扣缴数不一致的，应如何处理

答：

如属缴费单位少扣少报的，应由缴费单位于当月补扣补报补缴，否则参保人员不得享受有关社会保险待遇；如属缴费单位多扣多报的，则可抵缴下月应扣缴数；如缴费单位认为市社会保障管

理中心核定的应扣缴数有差错，应及时与市社会保障管理中心联系衔接，查明原因作出调整。

6、用人单位发生人员增减，如何进行申报

答：

如当月用人单位参保人员发生增减变动，应在每月的20

日前向市社会保障管理中心报送《海宁市社会保险参保人员增减情况变动表》或《海宁市外来务工人员社会保险参保人员增减情况变动表》和《海宁市社会保险参保人员个人信息登记表》，并提供相关证明材料，逾期上报的，作下月增减业务处理。

7、雇工7人以上的个体工商户如何申报缴纳社会保险费

答：

有两种选择,一是可按企业的有关规定要求办理申报缴纳社

会保险费，如其税款实行定期定额征收的，社会保险费也将实行定期定额方式征收，缴费工资基数一律按上一年度全省在岗职工社会月平均工资的60%计算，其应缴纳的社会保险费与定额税款一并申报缴纳；也可按现行办法（自谋职业者缴费办法）参保缴费。

建议目前按第二种方法办理。

8、本市国家机关、事业单位社会保险费如何申报

答：

本市机关、事业单位及其职工应缴纳的社会保险费的申报及缴纳维持现行办法不变，仍由市社会保障管理中心按各险种规定的基数及费率生成征缴数据，按月提供给市地方税务机关征收，各单位按原办法于每月1-10日由主管地方税务机关扣缴。

10、本市国家机关、事业单位按企业办法参保的人员，其社会保险费如何申报

答：

本市国家机关、事业单位中按企业标准及办法参保的人员

主要指机关、事业单位内的临时工），单位和个人应缴纳的社会保

险费的申报及缴纳维持现行办法不变，仍由市社会保障管理中心按

各险种规定的基数及费率生成征缴数据，按月提供给市地方税务机

11、村干部参加社会保险，其应缴纳的社会保险费如何申报

根据海委办[2006]6号文件的精神，村干部按企业标准和办法参加基本养老保险和基本医疗保险，单位和个人应缴纳的社会保险费的申报及缴纳维持现行办法不变，仍由市社会保障管理中心按各险

种规定的基数及费率生成征缴数据，按月提供给市地方税务机关征

四、社会保险费的缴纳

1、缴费单位及其职工的缴费比例如何规定

答：

基本养老保险费单位缴费费率为20%（目前按18%比例在征缴的单位从2006年12月起统一为20%），职工个人缴费费率为

8%；大病医疗统筹费单位缴费费率为3%，职工个人不缴费；失业保险费单位缴费费率为2%，职工个人缴费费率为1%（农民合同工

个人不缴费）；工伤保险费单位缴费费率为0.5%或0.8%（视行业风

险程度不同而定，目前按0.2%比例在征缴的单位从2006年12月起统一为0.5%），职工个人不缴费；生育保险费单位缴费费率从

2006年12月起统一为0.5%，职工个人不缴费；基本医疗保险费

企业单位缴费费率为7%，机关事业单位缴费费率为

人员），职工个人不缴纳。

2、缴费单位参保职工个人的社会保险缴费基数如何确定

答：

基本养老保险、失业保险职工个人的缴费基数按其上一年度月平均工资确定，如月平均工资低于上一年全省在岗职工月平均工资60%的，按照上一年全省在岗职工月平均工资60%确定，高于上一年全省在岗职工月平均工资300%的，按照上一年全省在岗职工月平均工资的300%确定，超出部分不计入；基本医疗保险费职

工个人的缴费基数以上一年度全市在岗职工月平均工资（绝对额）确

定。

其中2006年7月-2007年6月为1360元/月。

3、用人单位职工个人缴费基数由哪个部门核定

答：

对用人单位中已参保的职工，用人单位应于每年6月将其上一年度月平均工资申报到市社会保障管理中心，市社会保障管理中心对用人单位按规定申报的月平均工资核定后作为当年度该职工个人缴费基数，并计算确定该职工个人每月应缴纳的社会保险费总

额；对于用人单位当年度新增的职工，在上报参保职工增减表时，应同时上报新增职工上月工资总额，经市社会保障管理中心核定后，作为当年度该职工个人缴费基数，并计算确定该职工个人每月应缴纳的各项社会保险费总额。

缴费单位按市社会保障管理中心核定的职工个人应缴纳的社会保险费从其工资中代扣代缴。

4、缴费单位的社会保险缴费基数如何确定

用人单位的社会保险缴费基数按上月企业实际发生的职工工资总额计算。

但是必须注意：

<1>缴费单位的缴费基数必须大于或等于单位参保职工个人缴费工资基数之和;<2>基本养老、失业、工伤、生育、大病保险单位的月缴费基数下限为上一年度全省在岗职工月平均工资的60%*参保人数（即职工工资总额不得低于上一年度全省

在岗职工月平均工资的60%*参保人数,若低于,则按60%进行征收），

上限为上一年度全省在岗职工月平均工资的300%*参保人数（即职

工工资总额不得高于上一年度全省在岗职工月平均工资的300%*参保人数,若超过,则按300%进行征收）；<3>基本医疗保险单位的月缴费基数下限为上一年度全市在岗职工月平均工资*参保人数（即职工

工资总额不得低于上一年度全市在岗职工月平均工资*参保人数）。

若超过则按上月企业实际发生的职工工资总额为征收，上限为上一年度全省在岗职工月平均工资的300%*参保人数。

对部分按海政发[2001]141号文件规定，目前基本医疗保险按规定缴费基数的

80%缴纳（即按上一年度全市在岗职工月平均工资的80%缴纳）的

单位从2006年12月起统一按规定缴费基数（即上一年度全市在岗

职工月平均工资）缴纳基本医疗保险费，原有的80%的缴费基数相应取消。

5、社会保险个人帐户如何建立

答：

缴费单位按规定申报缴纳各项社会保险费时，其中参保职工个人应缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，由缴费单位实行代扣代缴。

市社会保障管理中心按照缴费单位报送的职工参保名册，自确认职工已履行缴纳相应社会保险费义务之月起，为参加社会保险的职工建立基本养老保险、基本医疗保险个人帐户，其中：

基本养老保险个人帐户的建帐规模每月按其个人缴费基数的8%建立（即以个人缴费形成，单位缴费部分不划转）；基本医疗保险个人帐户的建帐规模分不同的年龄段每月按其个人缴费基数的一定比例建立（35周岁以下为3.5%，35-45周岁为4%,45-退休职为4.5%,退休人员75周岁以下为5%,75周岁以上为5.5%,建国前参加革命工作的老工人为6%,以上均不含公务员医疗补助部分）原按不建立医疗保险个人帐户办法参加基本医疗保险的单位从

2006年12月起一律改为按建帐办法参加基本医疗保险;失业保险建

立个人缴费记录台帐。

6、个体劳动者的社会保险费如何缴纳

答：

参加社会保险的个体劳动者（统称自谋职业者），仍可按现有的办法办理参保手续并缴纳社会保险费（含基本养老保险费和基

本医疗保险费），即可在每年的7月份到市社会保障管理中心办理参保登记手续，并自行选择缴费档次及相对应的缴费金额标准（缴费档次及标准于每年的7月份起调整），办理完参保登记手续后，凭参保登记表到全市中国银行的任何一个网点办理开户手续（即办理储

蓄卡），最后参保者根据自己在社保中心登记时选择的缴费档次及相

卡内存足应扣缴的社会保险费。

原有的参保人员若从次年的7月份起不改变原有的缴费档次（例如:

去年7月份选择了第一档，今年7月份仍选择第一档），则参保人员只需按时在自己的中国银行储蓄卡内按新的缴费标准存入相对应的扣缴

金额即可，不需再到市社保中心办理其他手续；若原有的参保人员从次年的7月份起要改变原有的缴费档次（例如：

去年7月份选择了第一档，今年7月份要改为第二档；或去年7月份选择了第二档，今年7月份起要改为第一档的），必须于今年7月份及时到市社保中心登记处办理缴费标准变更手续。

个体劳动者参保需携带以下证件或资料：

＜1＞、首次参保的需

提供：

本人一寸彩照3张、本人身份证复印件2份、户口簿或个体工商营业执照复印件各一份（外来人员须携带户籍所在地社保部门开具的未参保证明）；＜2＞、如果是由于终止或解除劳动合同由企业参保转为个体参保的，需提供以下资料：

企业开具的缴费年限衔接证明或失业证或终止（解除）劳动合同的有关证明、本人一寸彩照

2

张（已参加医保的可免）、本人身份证复印件1份。

疗保险20年的缴费年限如何办理申报

若出现这种缴费情况，单位缴费部分由单位按规定向市地方税务机关进行自行申报，参保职工个人缴费部分由市社会保障管理中心核定后报市地方税务机关征收。

8、各项社会保险费如何计算

答：

各项社会保险费计算如下：

1）、基本养老保险

单位月应缴总额=本单位上月职工工资总额X职工参保比例X

缴费费率（20%）；职工个人月应缴总额=刀（参保职工个人上年度月平均工资X个人缴费费率（8%））。

2）、大病医疗统筹

单位月应缴总额=本单位上月职工工资总额X职工参保比例XX单位缴费费率（3%）；职工个人不缴纳。

3）、基本医疗保险

单位月应缴总额=本单位上月职工工资总额X职工参保比例X单位缴费费率（7%）;职工个人月应缴总额=刀（本市上年度在岗职工月平均工资X个人缴费费率2%）。

4）、补充医疗保险

按照海政发[2001]141号文件规定，由市财政、用人单位、参

保职工个人三方按2：

2：

2的比例共同负担，具体为每人每月6元

市财政2元、用人单位2元、参保职工个人2元），每年72元。

5）、失业保险

单位月应缴总额=本单位上月职工工资总额X职工参保比例X单位缴费费率（2%）；职工个人月应缴总额=刀（参保职工个人上年度月平均工资X个人缴费费率（1%））。

6）、工伤保险

单位月应缴总额=本单位上月职工工资总额X职工参保比例X单位缴费费率（0.5%或0.8%）；职工个人不缴纳。

7）、生育保险

单位月应缴总额=本单位上月职工工资总额X职工参保比例X单位缴费费率（0.5%）；职工个人不缴纳。

9、个体劳动者的社会保险缴费基数及比例如何确定

答：

城镇个体劳动者基本养老保险费的缴费基数按照本市上一年度全市在岗职工月平均工资确定，缴费比例为20%；基本医疗保

险的缴费基数为上一年度全市在岗职工月平均工资的60%确定，缴费比例为9%