经济法基础试题2316Word文档格式.docx
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C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税
E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
5、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）。
A．1.0%
B．1.1%
C．1.2%
D．1.5%
6、（每小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意）
甲将A小区的住房出售后，再购住房享受的税收优惠有（）。
A．免征营业税
B．免征契税
C．免征个人所得税
D．免征房产税
7、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：
（1）张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；
（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：
（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；
（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；
从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。
（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；
该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。
11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；
（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。
[要求]根据所给资料，回答下列问题：
张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为（）元。
A．43000
B．54000
C．41000
D．58000
8、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．11400元
C．6000元
D．6360元
9、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
11、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
简答题
12、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；
房产税计算余值的扣除比例30%）
要求：
计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
13、下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。
A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围
B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税
C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税
D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税
14、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产的交换
15、某房产开发公司专门从事普通住宅商品房开发，2008年3月2日，出售普通住宅用房一幢，总面积91000平方米。
该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本80000万元，利息支出为10000万元，其中400万元为罚息（不能按收入项目准确分摊）。
假设城市维护建设税税率为7%、印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3%。
当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。
企业营销部门在制订售房方案时，拟订了两个方案，方案一：
销售价格为平均售价20000元/平方米；
方案二：
销售价格为平均售价19780元/平方米。
问题：
1．分别计算在两个方案下该公司应纳土地增值税及税后盈利数额。
2．比较分析两个方案中哪个对房地产公司更为有利。
16、目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是（）。
A．出售国有土地使用权
B．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售
C．存量房地产买卖
D．赠与房地产
17、甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业足交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城。
2009年2月各企业经营情况如下：
（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；
货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担；
丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。
（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元。
向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元本业务符合税法规定的代销条件。
（3）甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。
甲企业应收账款21.4万元，乙企业以总价值（含增值税）为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；
甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。
（4）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运赞发票。
将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。
（5）甲企业销售使用过半年的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值35万元。
（6）乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。
（7）丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取的公路建设基金4万元；
出租车辆取得机金收入42万元。
（8）丙企业本月进口一台大货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。
假定本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料吲答下列问题：
乙企业应纳城市维护建设税（）万元。
A．0.18
B．0.25
C．2.35
D．21.6
18、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
19、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，由出典人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
20、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；
8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；
已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：
企业当年应纳的企业所得税为（）万元。
A．950.55
B．920.44
C．980.33
D．985.43
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1-答案：
B
[解析]产权出典的，由承典人纳税；
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；
产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
2-答案：
B,C,D
[解析]选项A，将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
3-答案：
C
暂无解析
4-答案：
A,B
[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。
5-答案：
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。
6-答案：
C,D
[知识点]个人出售、购买住房税收优惠政策
7-答案：
[解析]企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
8-答案：
A
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；
出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税＝600000×
（1-30%）×
1.2%+2000×
4%×
6＝5520（元）
9-答案：
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
10-答案：
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
12-答案：
2006年应缴纳的城镇土地使用税：
企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：
（80000－1000）×
4/10000＝31.6（万元）
13-答案：
A,C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；
选项D，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。
14-答案：
[解析]出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别。
城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。
15-答案：
A．两种方案计算
16-答案：
A,B,C
[解析]土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况：
（1）出售国有土地使用权；
（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；
（3）存量房地产买卖。
17-答案：
18-答案：
A,C,D
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
19-答案：
房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
20-答案：
D
[解析]高新技术企业，适用税率15%，应纳税额=6361.18×
15%+500÷
（1-20%）×
（25%-20%）=985.43（万元）
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