初级会计师考试经济法基础高频试题十四含答案Word文件下载.docx
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5=45000（元）
B.3000×
5.5=49500（元）
C.10000×
5=50000（元）
D.10000×
5.5=55000（元）
【答案】B
（1）王某的月平均工资已经高于当地上年度职工月平均工资3倍，因此，经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×
工作年限（≤12年）;
（2）工作年限6个月以上不满1年的，按1年计算;
不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金，王某工作5年零4个月，应按5.5个月的标准支付经济补偿。
4.王某大学毕业后到甲公司初次就业，甲公司与其签订了3年期劳动合同，自2014年7月1日至2017年6月30日，并为其办理了失业保险;
2016年12月31日，因王某严重违反公司规章制度，甲公司解除了该劳动合同;
由于一直未找到工作，王某于2018年4月1日办理了失业登记。
根据社会保险法律制度的规定，王某领取失业保险金的最长期限为（）。
A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;
在本题中，王某和甲公司累计缴纳社会保险费的时间为2年半，满1年不足5年，故领取失业保险金的期限最长为12个月。
5.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。
A.支付违约金
B.罚款
C.罚金
D.没收非法财物
属于民事责任;
（2）选项BD：
属于行政责任。
6.某企业主要从事服装生产和销售，2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。
已知，该企业无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。
则该企业2018年应缴纳企业所得税（）万元。
A.56.25
B.62.5
C.65.625
D.75
【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
该企业2018年应缴纳企业所得税=（300-50×
75%）×
25%=65.625（万元）。
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.与经营活动无关的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。
8.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。
A.3500×
（1-20%）
B.3500×
（1-20%）×
70%
C.3500-800
D.（3500-800）×
【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入×
70%。
9.甲公司是增值税一般纳税人，2018年9月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;
转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。
已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6%。
根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是（）。
A.[106+（63.6-53）]×
6%
B.[106+（63.6-53）]÷
（1+6%）×
C.（106+63.6）×
D.（106+63.6）÷
（1）本题所涉全部金额均为含增值税价，均应价税分离。
（2）取得的金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应当按照“金融服务——贷款服务”以全部收益计征增值税;
因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106÷
6%。
（3）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;
因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=（63.6-53）÷
10.甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;
销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。
甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
【答案】D
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税;
（2）小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税;
（3）甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷
（1+3%）×
2%+82400÷
3%=3200（元）。
11.某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。
有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。
A.90×
（1+20%）×
10%
B.90×
（1+20%）÷
（1-10%）×
C.90÷
D.90×
（1+10%）×
【解析】进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税;
题目交待“消费税税率为10%”，即从价定率征收，组成计税价格=关税完税价格×
（1+关税税率）÷
（1-消费税税率）。
12.某票据的出票日期为“2018年1月18日”，其规范写法是（）。
A.贰零壹捌年壹月拾捌日
B.贰零壹捌年零壹月拾捌日
C.贰零壹捌年壹月壹拾捌日
D.贰零壹捌年零壹月壹拾捌日
（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，排除选项AC;
（2）日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”，选项D正确。
13.2018年3月1日，甲公司签发一张出票后一个月付款的银行承兑汇票给乙公司。
根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.该票据不需要提示承兑
B.该票据应当于2018年3月1日起10天内提示承兑
C.该票据应当于2018年4月1日起1个月内提示承兑
D.该票据应当于2018年4月1日起10天内提示付款
（1）出票后定期付款的汇票，持票人应当在到期日（2018年4月1日）前向付款人提示承兑;
（2）出票后定期付款的汇票，持票人应当自到期日（2018年4月1日）起10日内提示付款。
14.根据支付结算法律制度的规定，有关国内信用证的性质，下列表述正确的是（）。
A.不可跟单
B.不可撤销
C.不可转让
D.不可修改
（1）选项AB：
我国信用证为以人民币计价、“不可撤销”的“跟单”信用证;
（2）选项CD：
信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改和转让。
15.根据《总会计师条例》规定，总会计师是（）。
A.单位负责人
B.会计机构负责人
C.会计专业技术资格
D.单位行政领导成员
【解析】总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。
总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策。
16.甲公司拟采购一批重要的原材料，根据会计法律制度的规定，下列人员可以担任此次采购任务的采购人员的是（）。
A.授权采购的王经理
B.负责会计记录的小李
C.业务部的小张
D.稽核检查员小赵
【解析】授权批准（选项A）与业务经办、业务经办与会计记录（选项B）、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查（选项D）、授权批准与监督检查等属于不相容职务，应当分离控制。
17.甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。
已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2018年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。
A.5000×
5
B.5000×
5+2000×
C.5000×
5×
5/12
D.5000×
6/12
【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月（8月）起”缴纳城镇土地使用税。
18.林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
（1）房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;
（2）交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税;
（3）黄某应缴纳契税=（96-72）×
3%=0.72（万元）。
19.甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。
已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。
A.600万元
B.200+400+600=1200（万元）
C.（9324+6000）×
5%=766.2（万元）
D.600+（9324+6000）×
5%=1366.2（万元）
【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：
（1）利息支出，允许据实扣除;
选项C未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。
（2）除利息支出以外的其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的5%以内计算扣除;
选项A没有考虑其他房地产开发费用，错误;
选项B将管理费用、销售费用据实扣除，错误。
（3）允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×
规定比率（5%以内）;
选项D正确。
20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A.甲企业进口铁矿石
B.丙企业销售自产的井矿盐
C.丁企业开采原油过程中加热、修井用的原油
D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石
（1）选项ABD：
资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳;
（2）选项C：
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
21.某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2018年10月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤80000吨，含增值税售价为0.116万元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（可提供相关凭证）。
已知，洗选煤折算率为87.5%，增值税税率为16%、资源税税率为8%。
有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（）。
A.0.116×
80000÷
（1+16%）×
8%
B.0.116×
87.5%×
C.[0.116×
80000+1]÷
D.[0.116×
（1）洗选煤销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用，选项CD错误。
（2）将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税，选项A错误，选项B正确。
22.有关我国船舶吨税的特点，下列表述正确的是（）。
A.吨税实行从价加从量的复合税率
B.吨税以船舶净吨位为计税依据
C.吨税以应税船舶的所有权人为纳税义务人
D.吨税应当自船舶到港之日起15日内缴清
我国吨税采用定额税率，并实行复式税率（包括普通税率和优惠税率）;
我国的船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人;
（3）选项D：
应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。
23.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A.确认适用税率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
（1）选项ACD：
属于征税行为，应当先议后诉;
可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼;
也可以不经复议直接向人民法院提起诉讼。
24.下列请求权中，适用诉讼时效制度的是（）。
A.排除妨碍请求权
B.支付赡养费请求权
C.消除危险请求权
D.支付房屋租金请求权
【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：
（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项AC）;
（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;
（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（选项B）;
（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。
1.2016年5月1日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定，有关甲公司该行为法律后果的下列说法中，正确的有（）。
A.甲公司和王某之间尚未建立劳动关系
B.甲公司应在2016年6月1日前与王某签订书面劳动合同
C.若甲公司在2016年8月1日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资
D.若甲公司在2017年8月1日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资
【答案】BCD
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系;
对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，用人单位应当自用工之日起1个月内与劳动者订立书面劳动合同;
用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，其中用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日;
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
2.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关医疗期的表述中，正确的有（）。
A.公休、假日和法定节日不计入医疗期内
B.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%
C.如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
D.对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿金规定给予其经济补偿金
【解析】选项A：
病休期间，公休、假日和法定节日包括在内;
国家法定休假日、休息日不计入带薪年休假的假期。
3.根据社会保险法律制度的规定，下列职工中，应当被认定为工伤的有（）。
A.在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤
B.下班后半小时左右，在车间收拾机床时受伤
C.因工外出期间，因个人原因与他人互殴致伤
D.因长期工作而患职业病
【答案】ABD
在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;
工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤;
因工外出期间，由于工作原因（而非个人原因）受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤;
患职业病的，应当认定为工伤。
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（）。
A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作
C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%
D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者
劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者;
用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;
用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%;
用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。
5.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。
A.个人取得的保险赔款
B.个人取得的拆迁补偿款
C.个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金
D.个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金
【解析】选项C：
“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
6.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
D.纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天
【答案】AD
（1）选项B：
采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
7.下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（）。
A.汽车销售公司销售中低端小汽车
B.烟草专卖店零售卷烟
C.木材公司销售自产的实木地板
D.商场销售黄金项链
【答案】AB
小汽车在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;
卷烟一般在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节加征一道消费税，零售环节不对卷烟征收消费税;
实木地板在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税;
“金银铂钻”在零售环节征收消费税。
8.甲公司在A银行开立了基本存款账户，因向B银行借款在B银行开立了一般存款账户。
根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有（）。
A.甲公司应当先在B银行开立基本存款账户，
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