初级经济师《初级财政税收》复习题集第5027篇Word文件下载.docx

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第5章>

消费税的纳税人

本题考查消费税的纳税人。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

5.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

房产税

A

本题考查房产税的税率。

为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

6.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A、财政拨款

B、地方政府债券利息收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

第6章>

企业所得税的收入确认

B

B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

7.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。

A、合法性原则

B、稳妥性原则

C、完整性原则

D、科学性原则

第10章>

第3节>

部门预算的编制

稳妥性原则：

部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。

收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。

8.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。

A、啤酒

B、雪茄烟

C、葡萄酒

D、烟丝

消费税应纳税额的计算

本题考查消费税应纳税额的计算。

我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

9.下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是（）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税

D、固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税

增值税的征收管理

本题考查纳税地点。

固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

10.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。

A、综合预算的原则

B、定员定额管理的原则

C、优先保障的原则

D、科学论证、合理排序的原则

本题考查支出预算的原则。

编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。

11.实现税收职能作用的首要前提是（）。

A、税收分类

B、税制结构

C、税收管理

D、纳税检查

第4节>

税制结构的概念

本题考查税制结构。

税制结构也就是税收体系的布局问题。

它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

12.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A、权利、许可证照

B、营业账簿中记载资金的账簿

C、借款合同

D、产权转移书据

印花税

本题考查的知识点是印花税的税率。

使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。

（2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

）

13.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（）。

A、现收现付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、完全积累制

第2章>

第5节>

社会保障支出

本题考查社会保障支出。

部分基金制的特点：

根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。

14.影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A、市场价格变动

B、经济体制

C、收入分配政策

D、经济发展水平

财政收入规模

D

本题考查财政收入规模。

在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。

15.法定减免具有的特点是（）。

A、长期的适用性

B、灵活性

C、固定性

D、适用范围普遍性

减税免税

凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。

16.增值税税负具有逐环节（）的特点。

A、向前推移

B、向后推移

C、税额减少

D、税额增加

增值税的概念与类型

本题考查增值税的特点。

增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。

17.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A、财政不是从来就有的

B、财政是伴随着国家的产生而产生的

C、财政是伴随着社会的产生而产生的

D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

第1章>

财政产生的经济条件

财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。

18.纳税申报方式不包括（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、口头申报

税收管理制度

本题考查税收管理制度。

纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。

19.财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A、公共权力

B、所有者权力

C、公共权力和所有者权力

D、管理权力

财政收入的含义

本题考查财政收入的含义。

财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。

20.下列各项中，征收资源税的是（）。

A、开采原油过程中用于加热的原油

B、开采原油过程中用于修井的原油

C、黑色金属矿原矿

D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

资源税

本题考查资源税的征收范围。

《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。

选项ABD免税资源税。

21.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。

A、替代效应

B、财政效应

C、收入效应

D、均衡效应

财政收入对经济的影晌

本题考查财政收入效应。

税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

22.下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A、建成后转让的合作建房

B、企业兼并转让的房地产

C、没有发生房地产权转让的房地产

D、房地产代建房

土地增值税

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。

选项B暂免征收土地增值税。

选项CD不属于土地增值税征收范围。

23.某运输公司拥有并使用以下车辆：

自重6吨的载货卡车10辆；

自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、9275

车船税

本题考查车船税的计算。

（1）卡车应纳税额＝6×

60×

10＝3600元；

（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×

5×

50%＝675元；

（3）载客汽车应纳税额＝10×

500＝5000元；

该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。

24.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。

A、权责发生制

B、收付实现制

C、收支平衡制

D、修正的权责发生制

政府预算的绩效管理

本题考查政府预算的绩效管理。

我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。

25.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、购买性支出

D、转移性支出

按财政支出的经济性质分类

本题考查财政支出的分类。

购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。

26.下列属于我国非税收入管理范围的是（）。

A、社会保障基金

B、住房公积金

C、税收收入

D、罚没收入

第8章>

政府非税收入的概念与特点

社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。

政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

27.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）。

A、法定授权

B、私人授权

C、政府授权

D、财政授权

第6节>

法定授权

本题考查政府预算违法行为的法律责任。

现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。

28.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A、个人所得税适用定额税率

B、个人独资企业适用超额累进税率

C、劳务报酬所得的最高税率为45%

D、财产租赁所得按比例税率征收

个人所得税的税率

本题考查个人所得税的税率。

个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

29.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×

适用税率－速算扣除数

B、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×

上一级税率－速算扣除数

C、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×

下一级税率－速算扣除数

D、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×

适用税率＋速算扣除数

个人所得税应纳税额的计算

个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×

适用税率－速算扣除数。

30.文教科学卫生支出属于（）。

A、社会积累性支出

B、生产性支出

C、非生产性支出

D、社会保障支出

文教科学卫生支出

本题考查文教卫生支出。

文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。

31.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）。

A、增值税专用发票

B、普通发票

C、收款凭证

D、记账凭证

增值税的纳税人

对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。

专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。

32.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是（）。

A、芬兰

B、英国

C、美国

D、德国

政府预算执行的组织体系及其职责

由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，如芬兰。

33.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为（）。

A、政府性基金

B、行政性收费

C、事业性收费

政府非税收入的性质与种类

事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。

34.执行预算收支的主管机构是（）。

A、各级政府财政部门

B、国务院

C、地方各级人民政府

D、税务部门

各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

35.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。

D、现付现收制

社会保障资金的筹资模式主要有三种：

现收现付制、完全基金制、部分基金制。

36.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。

37.从动态的角度看，财政收入是（）。

A、政府筹集财政资金的过程

B、用货币表现的一定量的社会产品价值

C、征税的过程

D、一定量的社会产品

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

38.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是（）。

A、社会主义市场经济体制的建立

B、1996年开始的政府采购试点工作

C、财政管理体制的深层次改革

D、2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布

政府预算收支的执行

2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

39.（）是由“社会公共需要”决定的。

A、财政支出

B、财政收入

C、转移性支出

D、税收收入

财政支出的概念

本题考查财政支出。

财政支出是由“社会公共需要”决定的。

40.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A、承受法

B、出卖法

C、支付发行法

D、强制摊派法

第9章>

公债的发行方式

本题考查公债的发行方式。

承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。

二、多选题

1.调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）。

A、个人所得税

B、财产税

C、遗产税

D、赠与税

E、社会保障税

收入分配职能

B,C,D

调节居民个人收入的手段：

一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。

二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

2.免征车船税的车船有（）。

A、非机动驳船

B、养殖渔船

C、捕捞渔船

D、低速货车

E、警用车船

B,C,E

本题考查的知识点是车船税的减免。

A选项，非机动驳船缴纳车船税；

D选项，低速载货车定期减征或免征车船税。

3.下列构成政府财政收入来源的有（）。

A、税收

B、收费

E、补贴

A,B,C,D

本题考查财政收入的含义与分类。

税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。

4.高度集中管理模式的优点主要包括（）。

A、社会互济、协调性较好

B、政令畅通

C、运作简便

D、风险较小

E、保险落实便捷

A,B,C,E

本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。

5.个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。

A、任职单位所在地

B、受雇单位所在地

C、户籍所在地

D、经常居住地

E、任意地点

个人所得税的征收管理

需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人有两处以上任职、受雇单位的选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；

纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

6.下列商品中，应缴纳消费税的有（）。

A、销售价格为8000元的手表

B、啤酒

C、土甜酒

D、高档化妆品

E、石脑油

消费税的征税范围

B,C,D,E

A项不属于消费税的征收范围，销售价格每只在1万元（含1万元）以上的各类手表要缴纳消费税。

7.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A、在我国境内成立的股份制企业

B、事业单位

C、社会团体

D、个人独资企业

E、合伙企业

企业所得税的纳税人

A,B,C

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

8.下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。

A、中药材的种植

B、远洋捕捞

C、农机作业和维修

D、海水养殖

E、香料作物的种植

企业所得税的税收优惠

D,E

企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

②海水养殖、内陆养殖。

选项ABC的所得可以免征企业所得税。

9.社会公共需要的特征包括（）。

A、为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B、为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用

D、满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分

E、为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

财政的一般特征

社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要，它具有以下特征：

为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；

为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性；

社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用；

满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。

10.影响公债规模的因素主要有（）。

A、国民经济的分配结构

B、认购者负担能力

C、国民经济宏观调控的任务

D、政