新编会计模拟实习工业企业分册第七版学习资料.docx

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新编会计模拟实习工业企业分册第七版学习资料

新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）

分录

1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张

借:

库存现金2500

贷:

银行存款——工商银行2500

2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张

借:

应付职工薪酬120

贷:

库存现金120

3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张

借:

应收账款——信谊百货661200

贷:

主营业务收入570000

应交税费——应交增值税（销项税额）91200

4、1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）

（1）支付加工款:

银付字第2号

借:

委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36641.34

应交税费——应交增值税（进项税额）5862.61

贷:

银行存款——工商银行42503.95

（2）铝片验收入库:

此处不结转,业务84统一结转

注:

上月发出时做分录

借:

委托加工物资——铝片84252.42

贷:

原材料——铝材类——铝锭84252.42

5、1日转字第2号固定资产（冲床）验收附单据1张

借:

固定资产26500

贷:

在建工程——安装冲床工程26500

6、1日银付字第3号签发本票附单据1张

借:

其他货币资金——银行本票25000

贷:

银行存款——工商银行25000

7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张

借:

预付账款——报刊订阅费4338

贷:

银行存款——工商银行4338

8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张

借:

材料采购——辅助材料类——吸水管21000

应交税费——应交增值税（进项税额）3360

其它应收款——东海无线电厂640

贷:

其他货币资金——银行本票25000

9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张

借:

银行存款——工商银行198000

贷:

预收账款——泰山证券公司180000

应交税费——应交增值税（销项税额）18000

10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张

借:

银行存款640

贷:

其它应收款——东海无线电厂640

11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张

借:

销售费用3000

应交税费——应交增值税（销项进额）180

贷:

银行存款3180

12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张

借:

应收账款——新中贸易公司107889.6

贷:

主营业务收入107889.6

注：

出口不予免征和递减部分计入销货成本:

107889.6×（16%-3%）=3236.69

转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张

借:

主营业务成本3236.69

贷:

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3236.69

注：

先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）

借:

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65

贷:

应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65

13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了

借:

其它应付款——教育经费350

应交税费——应交增值税（销项进额）21

贷:

库存现金371

14、此处不做分录,3日收到委托收款凭证

借:

材料采购——辅助材料类——吸水管108360

应交税费——应交增值税（进项税额）18421

贷:

应付账款126781.2

15、此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转

注:

款上月已付,上月做分录:

借:

材料采购——辅助材料类——底垫14000

——口圈19000

贷:

银行存款33000

16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张

借:

其它应收款——职工借款——姚怡400

贷:

库存现金400

17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张

借:

应付职工薪酬——职工福利300

贷:

库存现金300

18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张

借:

其他货币资金——待转让支票80000

贷:

应收账款——东方百货公司80000

19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张

借:

材料采购——辅助材料类6652

贷:

银行存款6652

7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张

借：

材料采购——辅助材料类68048

应交税费——应交增值税（销项进额）11952

贷：

其他资金——待转让支票80000

20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张

借:

银行存款——工商银行800000

贷:

短期借款800000

21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张

借:

库存现金53

贷:

其它应收款——职工借款53

8日转字第8号报差旅费附单据1张

借：

管理费用1947

贷：

其他应收款——职工借款1947

22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张

借:

应付票据——东江有色金属公司300000

贷:

银行存款——工商银行300000

23、8日转字第9号新港债计息附单据1张

借:

应收利息30000

贷:

债权投资——利息调整2406

投资收益27594

24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张

借:

银行存款——中国银行357000

贷:

应收票据——上海保温容器公司357000

9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张

借：

财务费用3000

贷：

应收票据——银行承兑汇票3000

25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张

借:

应收票据——上海保温容器公司392544

贷:

主营业务收入338400

应交税费——应交增值税（销项税额）54144

26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张

借:

其他货币资金——存出投资款541071.9

贷:

交易性金融资产——成本455000

交易性金融资产——公允价值变动46500

投资收益39571.9

9日转字第13号结转收益见转字12号

借：

公允价值变动损益46500

贷：

投资收益46500

27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张

借:

管理费用454.8

贷:

其它应收款——职工借款——姚怡454.8

现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张

借：

其他应收款54.8

贷：

库存现金54.8

28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张

借:

管理费用116.15

应交税费——应交增值税（进项税额）18.58

贷:

库存现金134.73

29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张

借:

其他货币资金——银行本票30000

贷:

银行存款——工商银行30000

30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张

借:

应交税费——应交所得税57250

——应交增值税（已交税款）189340

——应交城建税13463.8

——应交教育费附加5770.2

——应交个人所得税2137.8

贷:

银行存款——工商银行267961.8

31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张

借:

银行存款1100.51

贷:

其他货币资金1100.51

13日转字第15号支付加工费附单据1张

借：

委托加工物资——上海新丰厂24912.35

应交税费——应交增值税（销项进额）3986.14

其他货币资金1100.51

贷：

其他货币资金——银行票款存款30000

32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张

借:

材料采购——瓶胆类——大号286000

——中号73800

——小号61000

应交税费——应交增值税（进项税额）67328

贷:

应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488128

33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张

借:

材料采购——铝材类——铝锭108360

应交税费——应交增值税（进项税额）17337.6

贷:

银行存款——工商银行125697.6

13日支付运费银付字第11号附单据2张

借：

材料采购——铝材类1080

应交税费——应交增值税（销项进额）108

贷：

银行存款1188

34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张

借:

管理费用5000

应交税费——应交增值税（销项进额）800

贷:

银行存款——工商银行5800

35、15日银付字第13号发放工资附单据1张

借:

应付职工薪酬216062.49

财务费用87.4

贷:

银行存款——工商银行216149.89

36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）

借:

应付职工薪酬46337.51

贷:

其他应付款——应付养老保险费19951.69

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费4988.17

——应付失业保险费1247.06

——应付工会会费1312

应交税费——应交个人所得税1379

37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张

借:

其它应付款——工会会费1312

贷:

银行存款——工商银行1312

38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张

借:

其它应付款——应付工会会费5248

贷:

银行存款——工商银行5248

转字第18号

计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张

借:

应付职工薪酬105206.33

贷:

其它应付款——应付养老保险费49881.73

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费23693.83

——应付失业保险费1247.06

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

——应付工会会费5248

——提取教育经费3936

39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张

借:

其它应付款——应付住房公积金34917.18

贷:

银行存款——工商银行34917.18

40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张

借:

其它应付款——应付养老保险费69834.42

——应付医疗保险费28682

——应付失业保险费2494.12

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

贷:

银行存款——工商银行104751.66

41、16日银付字第18号支付运费附单据2张

借:

材料采购——塑料粒子2160

应交税费——应交增值税（进项税额）216

贷:

银行存款2376

转字第19号购材料附单据2张

借：

材料采购219840

应交税费——应交增值税（销项进额）35174.4

贷：

应付票据255014.4

42、17日银付字第19号提取现金附单据1张

借:

库存现金2000

贷:

银行存款——工商银行2000

43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张

借:

待处理财产损溢390

贷:

原材料——瓶胆类360

——辅助材料类——稀释剂30

44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张

借:

应收账款——宁波百货公司793440

贷:

主营业务收入684000

应交税费——应交增值税（销项税额）109440

45、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张

借:

管理费用——印花税1880

贷:

银行存款——工商银行1880

46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张

借:

固定资产清理25363.4

累计折旧83961.6

贷:

固定资产109325

47、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张

借:

应交税费——应交印花税3000

营业外支出60

贷:

银行存款——工商银行3060

48、21日银收字第6号汇款到账（宁波百货公司）附单据1张

借:

银行存款——工商银行793440

贷:

应收账款——宁波百货公司793440

49、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张

借:

银行存款——工商银行6769.79

贷:

固定资产清理5836.03

应交税费——应交增值税（销项税额）933.76

转字第23号处置固定资产附加税附单据0张

借:

固定资产清理93.37

贷:

应交税费——城市建设税65.36

——教育费附加28.01

转字第24号处置固定资产附加税附单据0张

借：

资产处置损益19746.24

贷:

固定资产清理19746.24

现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张

借：

固定资产清理125.5

贷：

库存现金125.5

50、21日银付字第22号支付电话费附单据2张

借:

管理费用12869.19

应交税费——应交增值税（销项进额）1286.92

贷:

银行存款——工商银行14156.11

51、21日现付字第8号报销交通费附单据4张

借:

管理费用25.60

贷:

库存现金25.60

52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张

借:

管理费用2860

应交税费——应交增值税（销项进额）171.6

贷:

银行存款——工商银行3031.6

53、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张

借:

营业外支出50000

贷:

银行存款——工商银行50000

转字第25号捐赠长春小学附单据0张

借：

营业外支出2436

贷：

主营业务收入2100

应交税费——应交增值税（销项税额）336

54、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张

借:

制造费用——制壳车间3621

——塑料车间1955.34

——装配车间362.1

生产成本——辅助生产成本——机修362.1

管理费用941.46

贷:

银行存款——工商银行7459.26

55、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张

借:

制造费用——制壳车间18254.88

——塑料车间13691.16

——装配车间1140.93

生产成本——辅助生产成本——机修1140.93

管理费用3803.1

应交税费——应交增值税（进项税额）6084.96

贷:

银行存款——工商银行44115.96

56、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张

借:

应付利息——预提短期借款利息38675

财务费用19337.5

贷:

银行存款——中国银行58012.5

57、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张

借:

长期借款——建造仓库18503.34

在建工程——建造仓库工程9251.66

贷:

银行存款——工商银行27755

22日银付字第29号支付利息附单据1张

借：

财务费用3172

贷：

银行存款3172

58、22日银收字第8号收到存款利息（工商银行）附单据1张

借:

银行存款——工商银行4500.6

贷:

财务费用4500.6

59、22日银收字第9号收到存款利息（中国银行）附单据1张

借:

银行存款——中国银行1077.22

贷:

财务费用1077.22

60、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款

借:

短期借款——中国银行100000

贷:

银行存款——中国银行100000

61、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张

借:

交易性金融资产——成本206600

投资收益619.8

贷:

其他货币资金——存出投资款207219.8

62、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张

借:

制造费用——塑料车间9875

应交税费——应交增值税（销项进额）1580

贷:

应付账款——人民百货公司11455

现付字第9号报车间办公用品附单据2张

借：

制造费用——制壳车间676.6

——塑料车间111.52

——装配车间38.05

应交税费——应交增值税（销项进额）132.19

贷：

库存现金958.36

63、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张

借:

工程物资2280

应交税费——应交增值税（销项进额）364.8

贷:

银行存款——工商银行2644.8

64、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张

借:

银行存款——中国银行107485.01

财务费用33.48

贷:

应收账款——新中贸易公司107518.49

转字第28号手续费附单据见银收第10号张

借：

财务费用404.71

贷：

应收账款404.71

65、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张

借:

材料采购——马口铁11520

应交税费——应交增值税（进项税额）1813.2

贷:

银行存款——中国银行13363.2

66、24日银付字第33号附单据3张

预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费

借:

预付账款——财产保险费5290.53

——机动车辆保险费6072

应交税费——应交增值税（销项进额）681.75

贷:

银行存款——工商银行12044.28

67、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张

借:

其他应付款——上海保温容器公司592

贷:

银行存款——工商银行592

27日银收字第11号销售商品附单据2张

借：

银行存款812520

贷：

主营业务收入700800

应交税费——应交增值税（销项税额）112128

其他应付款592

68、27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张

借:

应付账款——东江有色金属公司63390.6

贷:

银行存款——中国银行63390.6

69、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张

借:

管理费用45

应交税费——应交增值税（进项税额）7.2

贷:

库存现金52.2

70、27日银付字第1号购入电动机附单据2张

借:

材料采购——低值易耗品2940

应交税费——应交增值税（进项税额）470.4

贷:

银行存款——工商银行3410.4

71、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张

借:

应收账款——金狮贸易公司185097.6

贷:

主营业务收入185097.6

转字第30号出口退税附单据见转字29号张

借:

主营业务成本5552.93

贷:

应交税费——应交增值税（进项税额转出）5552.93

注：

此笔先不写分录出口退税:

185097.6×13%=24062.69

借:

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）24062.69

贷:

应交税费——应交增值税（出口退税）24062.69

72、28日银付字第37号支付广告费附单据2张

借:

销售费用——广告费53900

应交税费——应交增值税（销项进额）3234

贷:

银行存款——工商银行57124

73、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张

借:

财务费用——手续费183.5

贷:

银行存款——工商银行183.5

74、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张

借:

制造费用——制壳车间5311.88

——塑料车间11208.76

——装配车间1220.40

生产成本——辅助生产成本——机修982

管理费用17988.76

贷:

累计折旧36711.8

29日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张

借：

其他业务成本1430.4

贷：

投资性房地产——累计折旧1430.4

75、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张

借:

管理费用3000

贷:

累计摊销——非专利技术3000

76、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张

借:

制造费用——制壳车间292.65

——塑料车间548.75

——装配车间74.56

生产成本——辅助生产成本——机修33.06

管理费用1898.69

其他业务成本——出租固定资产192.96

贷:

预付账款3040.67

77、30日转字第35号结转材料成本差异（业务43）附单据见转字36号张

借：

待处理财产损溢9.3

贷：

材料成本差异——10.8

——1.5

转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张

借:

管理费用399.3

贷:

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢399.3

78、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张

借:

固定资产420000

应交税费——应交增值税（销项进额）42000

贷:

银行存款——工商银行462000

79、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张

借:

管理费用264.2

贷:

库存现金264.2

80、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张

借:

管理费用——业务招待费17166.61

贷:

其它应付款——隆饭店17166.61

81、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张

借:

管理费用7875

应交税费——应交增值税（销项进额）1260

贷:

应付账款——光明机械设备有限公司9135

82、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张

借:

其他货币资金——银行汇票存款40000

贷:

银行存款——中国银行40000

83、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张

借:

管理费用——咨询费12400

应交税费——应交增值税（销项进额）744

贷:

银行存款——工商银行13144

84、填制收发存表。

85、31日转字39号购入原材料入库结算差异

借：

原材料1,081,326.2

低值易耗品，3000元

贷：

材料采购，895,400。

委托加工物资，179,779.86。

材料成本差异，9146.34。

86、2018年12月31日。

转字第40号。

发出材料委托加工。

借：

委托加工物资，118,800。

生产成本，1,300,094。

管理费用1,420。

贷:

原材料1,420,314。

2018年12月31日，转字第41号，结转发出材料成本差异。

借:

委托加工物资，1045.44

生产成本-14620.66