经济法基础模拟卷一1Word文件下载.docx

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C.因迁址需要变更开户银行的

D.更换公司法定代表人的

8、（单项选择题）

根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。

A.汇票的实际结算金额可更改，需由原记载人签章证明

B.申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C.未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票，银行不予受理

D.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理

9、（单项选择题）

甲公司签发一张普通支票支付乙公司的货款。

签发时甲公司记载了票据金额未记载收款人名称。

乙公司收到支票后将其背书转让给丙公司用于支付下一年度的房租。

对此下列表述

中，正确的是（）。

A.出票时未记载收款人名称，该支票无效

B.背书时未记载收款人名称，背书转让无效

C.该支票只能转账，不得支取现金

D.甲公司签发支票时可以记载付款日期

10、（单项选择题）

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

A.不记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回

B.个人一次性购买预付卡5000元以上的不得使用现金

C.记名预付卡有效期不得低于3年

D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

11、（单项选择题）

甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为234万元，缴纳关税23.4万元，已知增值税税率为13%，征收率为3%。

下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税额算式中，正确的是（）。

A.（234＋23.4）÷

（1＋13%）×

13%＝29.6万元

B.（234＋23.4）÷

3%＝6.83万元

C.（234＋23.4）÷

（1＋3%）×

3%＝7.5万元

D.（234＋23.4）×

13%＝33.462万元

12、（单项选择题）

根据增值税法律制度的规定，关于销售额的下列表述中，不正确的是（）。

A.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

C.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

13、（单项选择题）

甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。

甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（）。

A.165×

15%＝24.75（万元）

B.165÷

（1－15%）×

15%＝29.12（万元）

C.165×

15%－（100＋20）÷

15%＝3.57（万元）

D.165×

15%－（100＋20）×

15%＝6.75（万元）

14、（单项选择题）

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

以下适用该

扣除规定的行业有（）。

A.化妆品销售

B.烟草零售

C.酒类饮料的制造

D.销售药品的药店

15、（单项选择题）

根据个人所得税法律制度的规定，下列支出不可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.从个人工资所得中向高等学校研究开发新产品资助

B.购买符合规定的商业健康保险产品的支出

C.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

D.直接向公益性青少年活动场所的捐赠

16、（单项选择题）

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的表述中说法不正确的是（）。

A.劳务报酬、稿酬实行按次计征，在每次取得收入15日内申报

B.账册健全的个体工商户实行按年计算、分月预缴

C.有两处以上工资薪金收入的，可选择并固定其中一地税务机关申报

D.个人独资企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报

17、（单项选择题）

根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.城镇职工按规定第一次购买商品房的

C.高校承受房屋用于教学的

D.房屋所有者将房屋无偿转让

18、（单项选择题）

下列关于关税税率的表述中，不正确的是（）。

A.一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率

B.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税

C.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收

D.实行关税配额税率的，对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率

19、（单项选择题）

甲公司为其职工缴纳五险一金，已知职工赵某的月工资为8000元，当地职工月平均工资为5000元，月最低工资标准为2500元。

计算甲公司每月应从赵某工资中扣除基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。

A.8000×

8%＝640元

B.5000×

8%＝400元

C.2500×

8%＝200元

D.2500×

3×

8%＝600元

20、（单项选择题）

下列关于集体合同的表述中，不正确的是（）。

A.全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工出席且须经出席会议职工半数以上同意

B.劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效

C.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

D.集体合同的集体协商双方代表人数应当对等，每方至少3人，并各确定1名首席代表

21、（单项选择题）

甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

A.12

B.10

C.8

D.11

22、（单项选择题）

某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。

2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，取得合伙企业所得800万，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年应纳的企业所得税税额为（）万元。

A.17.5

B.212.5

C.362.5

D.287.5

23、（单项选择题）

根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。

A.无商业价值的广告品及货样

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C.外国企业无偿赠送的物资

D.一票货物关税税额在人民币50元以下的

24、（单项选择题）

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）。

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%

D.企业发生整体改建的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

25、（多项选择题）

下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。

A.返还财产

B.没收非法财物

C.罚金

D.警告

26、（多项选择题）

下列关于会计岗位设置的表述中，不正确的有（）。

A.档案管理部门人员管理会计档案，属于会计岗位

B.会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人或者多人多岗

C.为了确保会计人员的专业能力以及业务水平，不得轮岗

D.从事会计工作3年以上没有会计师资格可以担任单位的会计主管人员

27、（多项选择题）

下列关于企业会计人员在讨论职业道德和会计法律制度两者关系的表述中，观点错误的有（）。

A.两者的表现形式是相同的

B.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求

C.两者的实施保障机制相同

D.两者的评价标准相同

28、（多项选择题）

根据票据法律制度的规定，关于票据追索权行使的表述中，正确的有（）。

A.付款人被依法宣告破产的，票据持票人可以行使到期前追索

B.持票人行使追索权时可以不按照票据债务人的先后顺序进行

C.持票人未按照规定期限通知前手的，仍可行使追索权

D.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明的，丧失全部追索权

29、（多项选择题）

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中正确的有（）。

A.单位人民币卡不得支取现金，销货收入不得存入

B.单位人民币卡可办理劳务供应款项的结算，但不得透支

C.开立基本存款账户的单位申领单位卡应当提供开户许可证

D.销户时单位人民币卡账户的资金可以提取现金

30、（多项选择题）

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中暂免征收个人所得税的有（）。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.个人领取原提存的住房公积金

C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.个人取得单张有奖发票奖金所得700元

31、（多项选择题）

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。

A.出让国有土地

B.抵押土地使用权

C.企业将自有厂房直接赠与其他企业

D.转让商品房

32、（多项选择题）

下列各项关于资源税的表述正确的有（）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

B.以自采原矿加工精矿产品的，在移送使用时不纳税

C.自产自用的矿产品移送使用时纳税

D.开采销售共伴生矿，与主矿产品分开核算的，共伴生矿免税

33、（多项选择题）

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中正确的有（）。

A.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通知出境管理机关阻止其出境

C.个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品不采取税收保全措施

D.税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等

34、（多项选择题）

2019年6月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。

已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。

A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×

20%

B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×

（1+20%）÷

（1-25%）×

25%

C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）×

13%

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

35、（多项选择题）

下列各项中，属于土地增值税核定征收情形的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

36、（多项选择题）

根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的享受条件中，正确的有（）。

A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的

B.用人单位解除劳动合同

C.因本人意愿由劳动者解除劳动合同

D.已经进行失业登记，并有求职要求的

37、（多项选择题）

根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于仲裁开庭程序，正确的有（）。

A.申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的，可以按撤回仲裁申请处理

B.申请人重新申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

C.被申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决

D.被申请人收到书面开庭通知，未经仲裁庭同意中途退庭的，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决

38、（多项选择题）

根据我国法律规定，下列选项中，能够参与法律关系的主体有（）。

A.营利法人

B.特别法人

C.国家

D.非营利法人

39、（多项选择题）

根据《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，下列各项中，属于会计报表组成部分的有（）。

A.利润表

B.附表

C.现金流量表

D.注册会计师出具的审计报告

40、（判断题）

对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼人民法院不予受理。

（）

A.对

B.错

41、（判断题）

内部会计监督的主体是各单位的会计主管人员。

42、（判断题）

单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

43、（判断题）

无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。

B.错

44、（判断题）

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

45、（判断题）

王某将自己小说的手稿原件公开拍卖取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

46、（判断题）

个人所有的房产免征房产税。

47、（判断题）

建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。

48、（判断题）

只有企业劳动争议调解委员会可受理劳动争议的调解。

49、（判断题）

对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查合同、发票等材料的影印件，企业电子签名的方式，对其真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。

题目材料2019年度，财政部门对甲大型国有企业进行检查时，发现如下事项：

1月，甲企业领导层认为企业内设机构繁杂，干部职责混乱，决定精简机构明确干部职责，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计主管人员。

撤并以后，会计主要工作重新分工如下：

原会计部主办会计李某继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女婿王某调任出纳工作，兼任会计档案的保管。

撤并工作完成后，办理会计工作交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。

该企业2019年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。

单位负责人将李某调离会计岗位。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

50、（不定项选择题）

下列关于朱某的女婿调任出纳工作兼任会计档案保管的表述中，正确的是（）。

A.王某是朱某的女婿，不得担任本单位的出纳

B.会计档案保管不得由出纳人员兼任

C.甲企业可以不实行回避制度

D.女婿不是直系亲属不需要回避

51、（不定项选择题）

根据法律规定，关于会计工作的交接，下列表述正确的是（）。

A.单位的纪检、监察部门负责监交

B.一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交

C.会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交

D.会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交

52、（不定项选择题）

李某拒绝执行伪造会计凭证的行为能够体现的会计职业道德是（）。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.客观公正

D.坚持准则

53、（不定项选择题）

下列关于单位负责人将李某调离会计岗位的表述中，正确的是（）。

A.单位负责人有人事权，可自由决定李某的工作岗位

B.单位负责人的行为构成了对李某的打击报复

C.构成犯罪的可以对单位负责人处3年以下有期徒刑

D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

题目材料甲公司为房地产开发企业，2019年5月将一栋商品房整体转让给乙公司。

（1）合同约定的不含增值税的价款为20000万元；

（2）甲公司通过招标方式取得该土地使用权，支付土地出让金2500万元；

支付相关费用和税金500万元；

（3）投入房地产开发成本共计4000万元；

房地产开发费用1200万元；

（4）转让该商品房共计缴纳城建税和教育费附加87万元。

已知：

财务费用中的利息支出不能提供金融机构证明，该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。

54、（不定项选择题）

下列关于甲公司转让商品房时增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.（20000－2500－500）×

9%＝1530（万元）

B.（20000－2500）×

9%＝1575（万元）

C.（20000－2500－500）×

6%＝1020（万元）

D.（20000－2500）×

6%＝1050（万元）

55、（不定项选择题）

在该商品房整体转让中应当缴纳契税的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲公司和乙公司

D.均不需要

56、（不定项选择题）

该企业计算土地增值税时可以扣除的项目是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.转让房地产支付的城市建设维护费、教育费附加、印花税

D.房地产开发费用

57、（不定项选择题）

甲公司转让该房地产，计算应缴纳的土地增值税额时，允许扣除的项目金额合计是（）

A.（2500＋500＋4000）×

（1＋10%）＋87＋（2500＋500＋4000）×

20%＝9187（万元）

B.（2500＋500＋4000＋1200）＋87＋（2500＋500＋4000）×

20%＝9687（万元）

C.（2500＋500＋4000）×

（1＋10%）＋87＝7787（万元）

D.（2500＋500＋4000＋1200）＋87＋4000×

20%＝9087（万元）

题目材料中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2018年12月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8000元，职务津贴6000元。

（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入4000元。

（3）出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元。

（4）取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。

（5）取得国债利息6000元，保险赔款7000元。

工资、薪金所得减除标准为5000元/月；

对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

“综合所得”适用的个人所得税税率表（按月或次）

级数全“月”（或次）应纳税所得额税率速算扣除数

1不超过3000元的3%0

2超过3000元至12000元的部分10%210

3超过12000元至25000元的部分20%1410

4超过25000元至35000元的部分25%2660

5超过35000元至55000元的部分30%4410

6超过55000元至80000元的部分35%7160

7超过80000元的部分45%15160

根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

58、（不定项选择题）

张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（8000+6000–5000）×

10%-210=690元

B.（8000-5000）×

3%-105+6000×

10%-210=480元

C.（8000-5000）×

3%+（6000-5000）×

3%=120元

D.（8000-5000）×

3%=90元

59、（不定项选择题）

计算张某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.4000×

（1-20%）×

10%-210=110元

B.4000×

10%-210=190元

C.4000×

70%×

3%=67.2元

D.4000×

3%=84元

60、（不定项选择题）

张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（5000-200）×

10%=384元

10%=500元

C.（5000-200）×

20%=48