高一政治教案《征税与纳税》教案一.docx

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高一政治教案《征税与纳税》教案一

高一政治教案：

《征税与纳税》教案一

高一政治教案：

《征税与纳税》教案一

　　【教学目标】

　　一、知识目标：

　　1、识记：

税收的含义、基本特征；增值税的内容、计税方法；个人所得税的含义、特点。

　　2、理解：

税收基本特征之间的关系，增值税、个人所得税的优点、作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为；应用增值税、个人所得税的计算方式。

　　3、运用：

结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。

　　二、能力目标：

　　1、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

　　2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。

　　三、情感、态度与价值观目标：

　　通过本节课的学习，使学生认识到照章纳税是守法的表现，人人都应当做守法公民。

依法纳税是公民应尽的义务，是爱国的体现，公民既要有纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义务的统一。

　　【教学重难点】

　　重点：

税收的含义及基本特征

　　难点：

违反税法的几种行为

　　【教学方法】

　　教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。

　　【教学过程】

（一）导入新课

　　教师活动：

引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。

　　学生活动：

积极回答问题：

财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

　　教师引导：

税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。

下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）进行新课

　　一、税收及其种类

　　1、税收的含义

　　教师活动：

请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。

　　学生活动：

阅读材料，积极思考。

　　教师点拨：

马克思说：

“赋税是喂养政府的娘奶。

”意思是说，政府的存在和运作是靠赋税来维持的。

从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。

在英文中，“税”即“tax”，意为公共目的向政府支付货币。

无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。

请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？

国家凭什么让人们不得不交这部分财富？

国家收取的这些财富有什么作用？

　　学生活动：

积极思考，回答问题。

　　教师总结：

税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。

为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。

（归纳出税收的本质）

　　税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

　　有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

　　教师过渡：

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

　　学生活动：

积极思考，回答问题。

　　教师总结：

　　2、税收的特点

（1）强制性。

请看教材69页的“相关链接”，了解我国税法的有关规定。

　　学生认真阅读书本材料。

　　教师点评：

看了材料之后，请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳的话，究竟能不能获得税收呢？

　　学生活动：

积极回答问题：

不能。

　　教师提问：

这体现了税收的什么特点？

　　学生回答：

强制性。

　　问题：

强制性是怎样体现的？

　　学生回答后教师点评：

税收的依据是税法，因此这种强制性体现在不可违抗性上，即纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

（2）无偿性。

刚刚已经讲到，税收是没有直接补偿的。

国家取得税收收入，不需要偿还给纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

这就体现了税收的无偿性。

　　（3）固定性。

税收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢？

　　学生回答：

不行，因为税收具有固定性特征。

即国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改动。

　　问题：

那是不是可以这样理解：

税收一经确定就一成不变呢？

　　学生：

不能这样理解。

税收的固定性不是绝对的，我们不允许的是未经国家批准自行改变的行为。

一方面，国家的税法、税收政策本身也是变化的，这必然带来税收对象、数额的变化。

另一方面，国家也要从实际出发，根据客观实际情况的变化、需要，用税收调节经济，作出调整也是常有的事。

　　（4）三个特征之间的关系。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。

请大家阅读教材69页内容，看看能否理解三者之间的关系。

　　学生活动：

阅读讨论。

　　教师点评：

无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

　　3、我国税收的种类

　　教师活动：

请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

　　学生活动：

认真思考，积极发言。

　　教师总结：

农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。

根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。

请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

　　学生活动：

认真阅读思考。

　　教师活动：

在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。

下面我们重点学习一下这两种税收。

（1）增值税

　　增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。

纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

其基本税率是17％。

　　计税方法：

增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

　　教师活动：

请大家看课件上的这条计算题，计算出这家服装厂要纳多少增值税。

　　题目：

（2006北京）假定某服装厂购进原材料价值100000元，供货单位缴纳增值税款17000元，服装厂把原料加工成衣服后出售给商店，其售价为180000元。

服装厂需要缴纳的增值税为＿＿＿。

　　分析：

增值税的征税对象是生产经营中的增值额，基本税率为17％，本题中的增值额是180000－100000＝80000元，其增值税是80000元×17％＝13600元。

另一种算法：

180000×17％＝30600元，30600－17000＝13600元。

供货单位的增值税是由产品使用者――服装厂直接负担。

由此可见，值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。

　　教师活动：

同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

　　学生活动：

认真思考，回答问题。

　　教师点拨：

可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。

（2）个人所得税

　　个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。

纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

　　请大家看教材70页“相关链接”及课件上的个人所得税税率表，了解个人所得税有关征税项目和计税办法。

　　学生活动：

阅读教材，思考讨论。

　　教师总结：

近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。

与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

　　教师点拨：

个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入1600元以内不计税（2006年最新修订），多于1600元以上部分，按不同税率分段计税。

请同学们计算课件上所列题目。

　　题目：

老王是某国有企业的总工程师，月工资收入4500元，另外他拥有的存款、债券的月利息实际收入约800元，同时他出租一套闲用平房，月获租金100元。

老王每月应缴纳多少个人所得税？

（445元）

　　学生活动：

计算。

　　教师活动：

同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？

　　学生活动：

认真思考，回答问题。

　　教师点拨：

有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

　　二、依法纳税是公民的基本义务

　　1、依法纳税的必要性

　　过渡：

我们知道，税收是财政收入的主要渠道，我们每个人与税收息息相关。

请同学们阅读书本71页的内容，并思考公民为什么要积极纳税？

　　学生活动：

阅读课本，认真总结，发表见解。

　　教师点拨：

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

　　我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

　　因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

　　2、违反税法的行为

　　教师：

收利益的驱使，现实生活中仍然存在着种种违反税法的现象，拒不履行自己的义务。

请大家看这段材料。

（1）偷税

　　课件：

王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。

王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。

后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。

　　教师：

王某虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。

那么，这是哪种违反税法的现象呢？

　　学生：

这是偷税。

　　教师讲述：

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。

材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。

偷税的手段还有很多，例如：

伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。

（2）欠税

　　课件：

某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。

司法机关对刘某依法拘留。

拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。

　　教师：

刘某的行为属于违反税法的什么行为？

　　学生：

欠税。

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

　　教师：

应税项目的纳税期限是1－15天，但超过5天还未缴纳税款；或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，就属于欠税行为。

再看第三个案例。

　　（3）骗税

　　课件：

某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。

国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。

此案已告破。

　　学生：

这是骗税行为。

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

　　教师：

没错，大家可以阅读书本72页的内容，了解骗税有那些表现，已经“相关连接”，了解骗税行为的法律处罚规定。

　　（4）抗税

　　教师：

经济生活中，还有一种违反税法的行为，那就是抗税，这也是一种性质相当恶劣的违法行为。

大家看一下这则案例。

　　课件：

陈某是一家国有企业的经理。

2006年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。

2007年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。

陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。

2007年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。

　　学生：

这是典型的抗税行为，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

　　教师总结：

公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

作为一名中学生，是祖国未来的主人翁，更应从小做起关注税收。

　　（三）课堂总结、点评

　　（四）实例探究

　　1、下列属于偷税行为的是（）

（1）伪造、涂改账本和票据

（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

　　A．

（1）（3）B．

（1）（4）C．

（2）（3）D．

（2）（4）

　　答案：

A

　　2、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）

　　A、关注税收使用，监督税务机关执法行为

　　B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人

　　C、检查处理滥用税收收入的不法行为

　　D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

　　答案A