上半宁夏省内审师《审计业务》：应有的职业审慎性考试试卷.docx
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2017年上半年宁夏省内审师《审计业务》：
应有的职业审慎性考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
2.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
A：
增加了对应用进行审计的难度。
B：
应用系统缺乏足够的文档支持。
C：
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D：
用户操作系统室不断出现错误。
3.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
A：
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：
要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
4.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
A：
具有组织独立性，但不具有客观性
B：
既有组织独立性，又具有客观性
C：
没有组织独立性，但具有客观性
D：
既没有组织独立性，也没有客观性。
5.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
A：
更好地管理感知到的高风险。
B：
加强对银行投资的控制。
C：
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：
对股东的期望做出更好的反应。
6.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
7.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：
a.数据库管理系统。
B：
b.实用程序。
C：
c.操作系统
D：
d.程序库管理系统。
8.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：
为某特定审计机构设计的审计具体目标；
B：
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
C：
在选择审计电查领域时使用风险估计；
D：
所作出的对某一特定审计机构的建议。
9.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A：
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：
复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
C：
对比当期贷款金额与以往年度的金额；
D：
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
10.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
11.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
A：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B：
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C：
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
D：
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
12.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
13.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
14.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
A：
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B：
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C：
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D：
以调查不全面而推托。
15.约束理论
A：
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：
可以在生产流程中确认生产能力。
C：
同水平整合最为相关。
D：
同垂直整合最为相关。
16.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
17.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：
学习并通过考试。
B：
与审计经理讨论培训需求。
C：
落实继续教育培训计划。
D：
在过去两年中至少参加了一个培训班。
18.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：
评价内部财务报告的准确性
B：
对旨在保护资产的控制进行测试
C：
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
19.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确
A：
置信水平不能被量化；
B：
精确度会提高；
C：
存货预计价值的可靠性下降；
D：
误受风险增加。
20.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：
a.高级语言
B：
b.非程序语言
C：
c.机器语言
D：
d.汇编语言
21.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A：
专家官僚式
B：
机械式
C：
矩阵式
D：
机械官僚式
22.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
A：
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
23.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：
依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C：
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D：
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
24.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：
它提供传输机密信息的安全媒介；
C：
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：
生成用户网络浏览的电子记录。
25.约束理论
A：
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：
可以在生产流程中确认生产能力。
C：
同水平整合最为相关。
D：
同垂直整合最为相关。
26.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
A：
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：
保证防止舞弊的发生。
C：
关注可能发生舞弊的活动。
D：
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
27.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？
A：
经营环境比较稳定，变动极少。
B：
经营环境复杂多变。
C：
进行类似经营的多个分支机构。
D：
在同一地点进行的后续存货审计。
28.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：
与一定样本的病人面谈
B：
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：
与医院最高层面谈
29.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
A：
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；
B：
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
C：
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题；
D：
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
30.购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
31.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
A：
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：
不进行分析
D：
推迟分析直到数据完整时
32.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
A：
0.7
B：
2.0
C：
0.5
D：
1.2
33.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：
该部门今年没有计划接受外部审计
B：
销售额增加10%
C：
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D：
以上都不对
34.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
A：
内部审计专业实务标准；
B：
IIA的道德规范；
C：
内部审计的职责声明；
D：
全美反欺诈委员会的报告。
35.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A：
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C：
直接来自顾客的肯定式函证；
D：
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
36.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
37.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A：
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B：
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C：
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D：
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
38.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即
A：
可计量性和可实现性
B：
经预算和批准
C：
经计划和可实现性
D：
被要求和批准
39.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：
人员配备和监督
B：
持续的专业发展和应有的职业审慎
C：
人际关系和沟通
D：
机构状况和客观性
40.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
41.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
42.在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
43.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A：
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B：
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C：
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D：
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
44.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。
这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。
审计人员尚未开展任何详细的审计工作。
基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：
在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
B：
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
C：
将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
D：
对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
45.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
46.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B：
控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D：
以上都是。
47.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
A：
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：
员工参与（直接或间接）公共部门管理。
C：
员工与卖方发生借贷关系。
D：
员工利用公司信息谋划私利。
48.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？
A：
优先股。
B：
应缴税金。
C：
应付债券。
D：
普通股。
49.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
A：
模型的高R2值大部分归因于随机性
B：
决定价值变量的92%在模型当中
C：
模型是非常可靠的
D：
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
50.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A：
分层抽样
B：
停一走抽样
C：
属性抽样
D：
发现抽样
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