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屯昌文明生态村建设项目

2016年屯昌县文明生态村建设项目

绩效评价报告

（诚诺绩字[2017]0135号）

海口诚诺会计师事务所（普通合伙）

二Ｏ一七年十一月十五日

绩效评价结果

评价指标

分值

实际得分

投入

25.00分

23.00分

过程

35.00分

35.00分

产出

12.00分

9.00分

效果

28.00分

7.00分

总分

100.00分

74.00分

评价小组

组长：

许寿延

成员：

许寿延、郑丽萍、王小慧、陈奕伶

目录

1、引言-1-

2016年屯昌县文明生态村建设项目实施情况简介-1-

2、绩效评价概述-1-

2.1绩效评价目的-2-

2.2绩效评价实施过程-2-

3、2016年屯昌县文明生态村建设项目绩效评价分析-3-

3.1投入（25分）-3-

3.1.1项目立项（15分）-3-

3.1.1.1项目立项规范性（3分）-3-

3.1.1.2绩效目标合理性（6分）-4-

3.1.1.3绩效指标明确性（6分）-5-

3.1.2资金落实（10分）-6-

3.1.2.1资金到位率（5分）-6-

3.1.2.2到位及时率（5分）-7-

3.2过程（35分）-8-

3.2.1资金执行（11分）-8-

3.2.1.1资金管理规范性（5分）-8-

3.2.1.2资金使用率（6分）-9-

3.2.2业务管理（15分）-10-

3.2.2.1管理制度健全性（3分）-10-

3.2.2.2制度执行有效性（8分）-11-

3.2.2.3项目服务质量可控性（4分）-12-

3.2.3财务管理（9分）-12-

3.2.3.1管理制度健全性（4分）-12-

3.2.3.2资金使用合规性（5分）-13-

3.3产出（12分）-13-

3.3.1完成及时率（6分）-14-

3.3.2成本节约率（6分）-14-

3.4效果（28分）-15-

3.4.1质量合格率（7分）-15-

3.4.2标准完成率（7分-16-

3.4.3及时性（7分）-16-

3.4.4有效性（7分）-16-

4、绩效评价结论-16-

4.1绩效评价得分-17-

4.2存在绩效问题-17-

5、建议-18-

6、附件-18-

1、引言

为全面、客观反映财政支出完成情况和实施效果，根据海南省财政厅下发的《海南省财政厅关于开展2017年预算绩效管理评价工作的通知》（琼财绩[2016]）1703号）和屯昌县财政局关于开展财政支出项目绩效的函（屯财监[2017]261号文）的要求，受屯昌县财政监督检查局的委托，我所于2017年10月9日至11月15日对2016年屯昌县宣传部实施的文明生态村建设项目使用的专项资金实施了绩效评价，现将绩效评价情况报告如下：

2016年文明生态村建设项目实施情况简介

本项目为文明生态村项目建设,由屯昌县宣传部负责组织实施方案，项目由各镇按实施方案的要求组织建设，资金全部拨付给各镇用于建设，项目资金来源于财政拨款,项目建设范围内容包括：

（1）新创建27个村庄，具体包括屯城镇5个（海军村委会海军村、大塘坡村委会第二经济社、大东村委会大东村、水口村委会水口村和黎寨村）；新兴镇5个（沙田村委会坡塘村、红石村、藴沃村委会沃外村、大路坡村、百家村委会加乐坡村）；南坤镇5个（榕仔村委会黑盖村、岭石塘、新风村委会久长村、岭坡村委会加训坡上村、下村）；南吕镇3个（三岭村委会天塘坡上村、天塘坡下村、咸六村委会大水沟村；乌坡镇3个（从良村委会横滩岭村、大家庭村、白毛坡村委会潭湾村）；坡心镇2个（高朗村委会陈佳村、加买居村委会善山村）；枫木镇2个（罗安村委会足产六社、七社）；西昌镇2个（合格村委会朱宝村、仁教村委会下村）。

（2）巩固村庄19个，具体包括新兴镇1个，新兴居委会王岭仔下村；南坤镇4个（新村村委会加乐山村、石岭村委会深田坡村、新风村委会黄岭坡村、岭肚村委会加玉坡村）；乌坡镇3个（从良村委会高田坡村、白毛坡村委会罗天村、美华村委会7社）；坡心镇3个（白石村委会坎头村、关朗村委会关朗村、南台村委会南台村）、枫木镇3个（石岭坡村委会斩鹿坡村、南挽村委会2社、岭仔村委会岭仔村）；西昌镇3个（土龙村委会土龙村、群星村委会石岭村、更丰村委会旧村）；南吕镇2个（大罗村委会福安村、大岭村委会蒙古村）。

（3）整改村庄11个，具体包括南坤镇1个坡林村委会坡林村，南吕镇1个落根村委会乐处村，屯城镇5个（龙水村委会石边村、大东村委会后久长村、加宝村委会赤坎村、大东村委会弯头仔村，水口村委会溪进村）；新兴镇4个（新雄村委会白古村、沙田村委会土尾村、下云村委会中街村、沙田村委会文曲村）。

2、绩效评价概述

2.1绩效评价目的

运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，全面、客观反映财政支出完成情况和实施效果。

同时，及时总结经验，分析存在问题，为政府相关决策提供参考依据。

2.2绩效评价实施过程

2017年10月9日至10月31日，评价小组前往屯昌县宣传部，根据海南省财政厅下发的《海南省财政厅关于开展2017年预算绩效管理评价工作的通知》（琼财绩（2016）1703号）收集相关资料，分析计算评价指标分值，并向相关负责人反馈绩效评价的情况。

2017年10月9日至31日，整理收集的资料，根据计算的指标分值，撰写绩效评价报告初稿。

2017年11月1日至11月15日，根据复核意见，修改评价报告，形成绩效评价正式报告。

3、2016年文明生态村建设项目绩效评价分析

评价内容主要是财政支出完成情况和实施效果，具体从资金的投入、过程、产出和效果这四个方面进行评价，评价得分采用百分制。

3.1投入（25分）

评价2016年文明生态村建设项目专项资金相关的投入情况，从项目立项、资金落实二方面进行评价，其中项目立项包含项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性；资金落实包含资金到位率、到位及时率。

3.1.1项目立项（15分）

3.1.1.1项目立项规范性（3分）

评价要点：

项目是否按照规定的程序申请设立；所提交的文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。

评价标准：

全部符合，得满分；符合其中2项得1分；只符合其中1项或全部不符合得0分。

数据来源：

1、海南省精神文明建设指导委员会办公室文件《关于报送2016年文明生态村建设村庄名单的通知》，2016年屯昌县新创建27个文明生态村建设。

2、屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号），安排文明生态村新建27个，巩固村庄19个，整改村庄11个

得分：

全部符合，得6分。

绩效分析：

项目立项规范，符合相关程序。

3.1.1.2绩效目标合理性（6分）

评价要点：

是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；项目是否为促进事业发展所必需；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。

评价标准：

全部符合，得满分；符合其中3项得4分；符合其中2项得2分；只符合其中1项或全部不符合得0分。

数据来源：

屯昌县精神文明建设指导委员会办公室文件关于印发《屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号）布置文明生态村项目建设。

得分：

全部符合，得6分。

绩效分析：

项目绩效目标合理。

项目的建设符合屯昌县文明生态村的整体规划，项目结合屯昌县农村环境、经济状况要求，科学安排文明生态村建设。

3.1.1.3绩效指标明确性（6分）

评价要点：

是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目年度任务数或计划数相对应；是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

评价标准：

全部符合，得满分；符合其中3项得4分；符合其中2项得2分；只符合其中1项或全部不符合得0分。

数据来源：

1、屯昌县精神文明建设指导委员会办公室文件关于印发《屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号），安排文明生态村新建27个村庄的任务。

2、屯昌县财政局文件《关于下达2016年度财政预算资金》的通知[屯财预]62号文安排屯昌县2016年文明生态村建设经费250.00万元，系为县级财政资。

3、海南省财政厅文件《海南省财政厅关于下达2016年文明生态村创建补助经费的通知》（琼财教[2016]242号文）下达屯昌3个文明生态村（屯城镇大洞村委会大洞村、屯城镇光明村委会山地村、枫木镇石岭坡村委会石岭坡村）建设资金45.00万元。

得分：

全部符合，得6分。

绩效分析：

屯昌县2016年文明生态村建设项目，批复的年初预算资金250.00万元用于建设，建设的绩效目标能够通过清晰的指标值予以体现，与项目实施方案要求建设情况相对应。

3.1.2资金落实（10分）

3.1.2.1资金到位率（5分）

评价要点：

资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%；（实际到位资金：

一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金，计划投入资金：

一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金）。

评价标准：

①X≥90%时，得分5分；②90%＞X≥80时，得分3分；③X＜80%时，得分0分。

数据来源：

1、屯昌县财政局文件《关于下达2016年度财政预算资金》的通知[屯财预]62号文安排屯昌县2016年文明生态村建设经费250.00万元，系为县级财政资金。

2、海南省财政厅文件《海南省财政厅关于下达2016年文明生态村创建补助经费的通知》（琼财教[2016]242号文）下达屯昌3个文明生态村（屯城镇大洞村委会大洞村、屯城镇光明村委会山地村、枫木镇石岭坡村委会石岭坡村）建设资金45.00万元。

实际到位资金=295.00万元，计划投入资金=295.00万元，资金到位率=295.00/295.00=100%。

绩效分析：

预算年度资金到位率100%，得分5分

3.1.2.2到位及时率（5分）

评价要点：

到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×100%（及时到位资金：

截至规定时点实际落实到具体项目的资金，应到位资金：

按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金）。

评价标准：

①X≥90%时，得分5分；②90%＞X≥80时，得分3分；③X＜80%时，得分0分。

数据来源：

1、屯昌县财政局文件《关于下达2016年度财政预算资金》的通知[屯财预]62号文安排屯昌县2016年文明生态村建设经费250.00万元，系为县级财政资金。

2、海南省财政厅文件《海南省财政厅关于下达2016年文明生态村创建补助经费的通知》（琼财教[2016]242号文）下达屯昌3个文明生态村（屯城镇大洞村委会大洞村、屯城镇光明村委会山地村、枫木镇石岭坡村委会石岭坡村）建设安排资金45.00万元。

3、屯昌财政国库支付局中的会计系统所提供的数据项目累计拨款250.00万元。

得分：

及时到位资金250.00万元，应到位资金=295.00万元，到位及时率=250.00/295.00=84.75%，得分3分。

绩效分析：

项目资金及时到位率一般，满足项目建设的要求。

3.2过程（35分）

从资金执行、业务管理和财务管理来评价，其中资金执行11分，包括资金管理规范性、资金使用率，业务管理15分，包括管理制度健全性、制度执行有效性、项目服务质量可控性；财务管理9分，包括管理制度健全性、资金使用合规性。

3.2.1资金执行（11分）

3.2.1.1资金管理规范性（5分）

评价要点：

资金的管理是否有明确的管理办法、分配因素是否全面合理，反映资金管理的规范情况。

（1）资金管理符合相关资金管理办法；

（2）有明确的资金分配方案，资金分配因素全面、合理；

（3）数额较大的开支经过评估论证，有明确的资金使用方案。

资金分配因素即指资金分配时的合理依据及数据支持。

评价标准：

符合全部三项得5分，符合其中两项得3分，符合其中一项及以下得0分。

数据来源：

1、屯昌县精神文明建设指导委员会办公室文件关于印发《屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号），安排文明生态村资金250.00万元，其中屯昌镇新创建5个，巩固（整改）村庄5个，资金42.50万元；南坤镇新创建5个，巩固（整改）村庄5个，资金42.50万元；新兴镇新创建5个，巩固（整改）村庄5个，资金42.50万元；乌坡镇新创建3个，巩固（整改）村庄3个，资金25.50万元；南吕镇新创建3个，巩固（整改）村庄3个，资金25.50万元；枫木镇新创建2个，巩固（整改）村庄3个，资金19.00万元；坡心镇新创建2个，巩固（整改）村庄3个，资金19.00万元；西昌镇新创建2个，巩固（整改）村庄3个，资金19.00万元。

2、海南省财政厅文件《海南省财政厅关于下达2016年文明生态村创建补助经费的通知》（琼财教[2016]242号文）下达屯昌3个文明生态村（屯城镇大洞村委会大洞村、屯城镇光明村委会山地村、枫木镇石岭坡村委会石岭坡村）建设资金45.00万元。

得分：

全部符合，得5分。

绩效分析：

本项目的资金管理较规范，屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号）已合理安排项目建设资金，项目资金拨付至各镇用于实施的文明生态村建设；资金支付有明确的资金使用用途，基本能按财政项目资金管理办法使用支付，

3.2.1.2资金使用率（6分）

评价要点：

实际使用的资金与实际拨付的资金的比较，反应资金的使用情况。

评价标准：

资金使用率等于100%的，得满分；资金使用率小于或等于70%，得0分；资金使用率在70%-100%的，在0和满分之间计算确定：

得分=[实际资金使用率-min（资金使用率）]/[max（资金使用率）－min（资金使用率）]×该指标分值。

数据来源：

1、海南省财政厅文件《海南省财政厅关于下达2016年文明生态村创建补助经费的通知》（琼财教[2016]242号文）下达屯昌3个文明生态村（屯城镇大洞村委会大洞村、屯城镇光明村委会山地村、枫木镇石岭坡村委会石岭坡村）建设资金45.00万元，系为省级财政资金。

2、屯昌县财政局文件《关于下达2016年度财政预算资金》的通知[屯财预]62号文安排屯昌县2016年文明生态村建设经费250.00万元，系为县级财政资。

3、国库支付局中的会计系统所提供的数据。

项目累计拨款250.00万元,实际使用项目资金250.00万元。

资金使用率=实际使用资金÷实际拨付资金×100%=250.00/250.00=100%

得分6分

绩效分析：

本项目资金使用率较高。

3.2.2业务管理（15分）

3.2.2.1管理制度健全性（3分）

评价要点：

项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。

①是否已制定或具有相应的业务管理制度；

②业务管理制度是否合法、合规、完整。

评价标准：

每满足1项得1.5分。

数据来源：

《屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号）。

得分：

符合规定，得3分。

绩效分析：

宣传部已制定对应的项目建设实施方案和组织业务管理制度。

3.2.2.2制度执行有效性（8分）

评价要点：

是否遵守相关法律法规和业务管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。

评价标准：

每项评价要点分值2分，依据现场核实基础资料情况进行评价。

数据来源：

屯昌精神文明建设指导委员会办公室文件《屯昌县文明生态村建设资金管理办法》[2016]8号；南挽村委会第一村民小组建设文明村项目验收单；足产第六村民小组建设文明村各项目实数验收等。

得分：

满分8分。

绩效分析：

屯昌县2016年文明生态村建设制度执行有效性一般，主要是单位对于通过财政拨付用于文明生态村各镇资金的监管，已制定相对应的屯昌县文明生态村建设资金管理办法；村委会也组织对建设文明生态村的建设内容进行验收。

3.2.2.3项目服务质量可控性（4分）

评价要点：

是否已制定或具有相应的项目服务质量要求或标准；是否采取了相应的项目服务质量检查、验收等必需的控制措施或手段。

评价标准：

每项评价要点分值2分，依据现场核实基础资料情况进行评价。

数据来源：

南挽村委会第一村民小组建设文明村项目验收单；足产第六村民小组建设文明村各项目实数验收。

得分：

得4分。

绩效分析：

村委会对建设文明生态村已制定对应的项目服务质量要求，并且组织验收。

3.2.3财务管理（9分）

3.2.3.1管理制度健全性（4分）

评价要点：

是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。

评价标准：

每项评价要点分值2分，依据项目单位提供的相关资料进行评价。

数据来源：

屯昌精神文明建设指导委员会办公室文件《屯昌县文明生态村建设资金管理办法》[2016]8号。

得分：

4分。

绩效分析：

宣传部已制定相应的项目资金管理办法及方案，对于拨付给各镇的资金有监管其使用情况。

3.2.3.2资金使用合规性（5分）

评价要点：

是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；项目的重大开支是否经过评估认证；是否符合项目预算批复或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

评价标准：

每满足一项得1分。

数据来源：

1、镇文明生态村建设付款申请单；2、财务明细账、记账凭证和发票。

得分：

全部符合规定，得5分。

绩效分析：

资金使用基本合规，资金的拨付有完整的审批程序，不存在截留、挪用等情况。

3.3产出（12分）

项目产出包含实际完成及时率、成本节约率，共2个评价指标。

3.3.1完成及时率（6分）

评价要点：

完成及时率=[（计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间]×100%（实际完成时间：

项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间，计划完成时间：

按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间）。

评价标准：

完成及时率≥0的，得满分；完成及时率＜0，每低5%的，扣1分，直至扣完本项分值（完成时间以月计）。

数据来源：

《屯昌县2016年文明生态村建设实施方案》的通知（屯文明办[2016]3号），创建工作2016年11月完成。

得分：

3分。

绩效分析：

单位尚未提供完整各村建设完工验收情况，完工时间无法确认，暂按3分计。

3.3.2成本节约率（6分）

评价要点：

成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%（实际成本：

项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出，计划成本：

项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算为参考）。

评价标准：

X≥5%时，得分6分；②5%＞X≥0时，得分4分；③X＜0时，得分0分。

数据来源：

1、海南省财政厅文件《海南省财政厅关于下达2016年文明生态村创建补助经费的通知》（琼财教[2016]242号文）下达屯昌3个文明生态村（屯城镇大洞村委会大洞村、屯城镇光明村委会山地村、枫木镇石岭坡村委会石岭坡村）建设资金45.00万元，系为省级财政资金。

2、屯昌县财政局文件《关于下达2016年度财政预算资金》的通知[屯财预]62号文安排屯昌县2016年文明生态村建设经费250.00万元，系为县级财政资。

3、国库支付局中的会计系统所提供的数据。

项目累计拨款250.00万元,实际使用项目资金250.00万元

得分：

实际成本=250.00万元，计划成本=295.00万元，成本节约率=（295.00-250.00）/295.00=15.25%，得分为6分。

绩效分析：

该项目成本节约率为15.25%，符合评分标准X≥5%时，得分6分时，故本项目得分6分。

3.4效果（28分）

项目效果从项目质量的合格率、项目标准完成率、项目的及时性和项目建设有效性等情况四个方面进行评价。

3.4.1项目质量的合格率（7分）

评价要点：

项目施工过程是否通过监理公司的监理。

评价标准：

项目监理规范要求，满足得7分;不符合得0分。

数据来源：

无

得分：

0分

绩效分析：

项目没有通过监理公司的监理，项目工程质量无法保证。

本指标按标准分给0分。

3.4.2项目标准完成率（7分）

评价要点：

项目是否基本能够按设计的要求进行施工。

评价标准：

设计施工图规范要求，满足得满分;不符合得0分。

数据来源：

无

得分：

0分

绩效分析：

单位没有提供项目设计施工图，规范标准化管理差，本指标按标准分得0分。

3.4.3项目建设及时性（7分）

评价要点：

项目是否按合同完工

评价标准：

项目施工合同约定的期限，满足得7分;不符合得0分。

数据来源：

无

得分：

3分

绩效分析：

屯昌县宣传部已提供部分村庄验收资料，本指标得3分。

3.4.4项目建设有效性（7分）

评价要点：

项目的建成是否主要改善农村环境，是否提高农村人民文明程度，满足得7分;不符合得0分。

评价标准：

项目实施方案

数据来源：

村委会验收单

得分：

4分

绩效分析：

项目的建成基本能改善农村环境，提高农村人民文明程度，社会文明效益逐步提高。

本指标得4分

4、绩效评价结论

4.1绩效评价得分

评价指标

分值（分）

绩效得分（分）

一、投入

25.00

23.00

1、项目立项规范性

3.00

3.00

2、绩效目标合理性

6.00

6.00

3、绩效指标明确性

6.00

6.00

4、资金到位率

5.00

5.00

5、到位及时率

5.00

3.00

二、过程

35.00

35.00

1、资金管理规范性

5.00

5.00

2、资金使用率

6.00

6.00

3、管理制度健全性

3.00

3.00

4、制度执行有效性

8.00

8.00

5、项目服务质量可控

4.00

4.00

6、管理制度健全性

4.00

4.00

7、资金使用合规性

5.00

5.00

三、产出

12.00

9.00

1、完成及时率

6.00

3.00

2、成本节约率

6.00

6.00

四、效果

28.00

7.00

1、项目质量合格率

7.00

0.00

2、项目标准完成率

7.00

0.00

3、项目建设及时性

7.00

3.00

4、有效性

7.00

4.00

合计

100.00

74.00

4.2存在绩效问题

4.2.1项目的产出效果尚未设置绩效量化考核指标。

4.2.2项目尚未通过监理公司进行监管，监管效果不到位。

4.2.3项目尚未通过设计图来规范规划建设。

5．2建议

5.2.1对于项目的产出效果应设置绩效量化考核的指标。

5.2.2加强项目监督管理，强化项目跟踪管理全过程。

海口诚诺会计师事务所（普通合伙）

二Ｏ一七年十一月十五日

附件：

项目绩效评价评分表

2016年文明生态村建设项目指标体系（总分100分）

一级

指标

二级

指标

三级指标

指标解释

指标说明

得分

投入（25分）

项目

立项（15分）

项目立项规范性（3分）

项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况