人力资源考试复习.docx
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人力资源考试复习
第一部分基本概念
第一节 薪酬管理概述
定义：
薪酬管理要服务于企业人力资源管理的总体发展战略，还要协调薪酬要素之间的关系，通过薪酬制度的贯彻实施，积极调整企业内部劳动关系，稳定员工队伍，不断提高员工专业素质，激发员工的工作主动性、积极性和创造性。
一、薪酬的作用（掌握）
（一）对员工方面的作用
1.基本生活保障
2.心理激励功能（薪酬是企业和员工之间的一种心理契约）
3.个人价值体现
（二）对企业方面的作用
1.改善经营绩效
2、控制企业成本
3.塑造和强化企业文化
4.支持企业变革
（三）对社会的作用
1、社会信号和调节功能
2、劳动力资源再配置功能
二、战略性薪酬管理（掌握）
企业战略的二个层次：
发展战略（公司战略）、经营战略（竞争战略）
（一）适用于企业不同发展战略下的薪酬管理
1.成长战略（关注市场开发、产品开发、创新等内容）
分二种：
内部成长战略、外部成长战略
短期内提供相对较低的基本薪酬
长期实行奖金或股票选择权等计划
2.稳定战略或集中战略（强调市场份额或运营成本）
薪酬决策集中度比较高。
从薪酬结构上看，基本薪酬和福利所占的比重较大；
从薪酬水平上看，长期薪酬不会太大增长，宜采用市场跟随或略高于市场水平的薪酬。
3.收缩战略或精简战略
此战略一般在企业运作相对较为困难的前提下使用。
企业经营业绩往往与员工收入挂钩，因此在薪酬结构上，基本薪酬所占比例相对较低。
（二）适用于企业不同竞争战略下的薪酬管理
1.创新战略
（以产品创新及缩短产品生命周期为导向，强调产品市场的领袖地位和客户满意度）
薪酬奖励侧重于产品创新、技术创新和生产方法创新
其基本薪酬以劳动力市场的通行水平为准且略高于市场水平
2.成本领先战略或成本最低战略（强调效率最大化、成本最小化）
从薪酬结构上看，奖金所占的比重较大
从薪酬水平上看，薪酬以竞争对手的薪酬为准
3.客户中心战略（注重提高客户服务质量、服务效率等来赢得竞争优势）
强调客户满意度
一方面根据员工向客户提供服务的数量与质量来支付薪酬，另一方面根据客户对员工及员工群体所提供服务的评价来支付奖金。
三、薪酬管理体系设计的步骤（掌握）
（一）明确企业基本现状及战略目标（进行薪酬决策的前提条件）
（二）工作分析及职位评价
职位评价主要是为了解决薪酬的内部公平性问题。
（三）薪酬调查
薪酬调查主要是为了解决薪酬的外部竞争性问题。
（四）确定薪酬水平
（五）薪酬结构设计
（六）薪酬预算与控制
注意掌握3PM薪酬管理体系的概念
掌握薪酬分配的基本理论及相关内容
四、薪酬结构设计的步骤（掌握）
（一）确定薪酬等级数量及级差
（1）恒定绝对级差法
（2）变动级差法
（3）恒定差异比率法
（4）变动差异比率法
1.恒定绝对级差法
即各职位等级中的最高点之间的差相等。
2.变动级差法
即职位等级越高，相邻的两个职位等级的最高点之间的差异就越大。
3.恒定差异比率法
即绝对级差与下一职位等级最高点之间的比例是恒定的。
4.变动差异比率法
即职位等级越高，相邻的两个职位等级之间的差异比率越大。
（二）确定薪酬变动范围与薪酬变动比率
1.薪酬变动范围（是某一薪酬等级内部允许薪酬变动的最大幅度，即最高值与最低值之间的绝对差距）
2.薪酬变动比率（指同一薪酬等级内部最高值与最低值之间的比率）
（三）确定薪酬区间中值与薪酬区间的渗透度
1.薪酬区间的中值
2.比较比率
通常用来表示员工实际获得的基本薪酬与相应薪酬等级的中值或是中值与市场平均薪酬水平之间的比例关系。
它反映了员工群体或企业的薪酬在劳动力市场上的状况，企业的薪酬比较比率低于100%时，说明其提供的薪酬低于市场平均水平，不利于吸引人才。
当薪酬区间的比较比率用于员工个人时，指某位员工实际获得的薪酬与相应的薪酬等级的中值的比值，它反映了该员工在相应的薪酬区间的地位，当比较比率等于100%时，说明该员工的薪酬为相应的薪酬等级的中值。
员工个人的薪酬比较比率取决于员工的绩效、技能和资历。
3.薪酬区间渗透度
定义：
是考察员工薪酬水平的一个工具，是员工的实际基本薪酬与区间的实际跨度之间的关系，反映了员工在其所在的薪酬区间中相对位置。
公式：
薪酬区间渗透度=（实际基本薪酬－区间最低值）/（区间最高值－区间最低值）
（四）确定相邻薪酬等级之间的交叉与重叠
从理论角度来说，薪酬等级之间的交叉程度取决于两个因素：
一是薪酬等级内部的区间变动比率，二是薪酬等级的区间中值之间的级差。
区间中值级差是指不同薪酬等级的区间中值之间的等级差异。
公式：
PV=FV／（1+i）n其中，PV表示最低薪酬等级的区间中值，FV表示最高薪酬等级的区间中值，n表示等级数量，i表示级差。
因此，薪酬等级的区间中值级差越大，同一薪酬区间的变动比率越小，则薪酬区间的重叠区域就越小；反之，则薪酬区间的重叠区域就越大。
第二节 奖 金
定义：
奖金又称浮动薪酬，是指企业根据员工的工作绩效或工作目的完成情况而支付的报酬。
奖金是薪酬体系中与绩效直接挂钩的部分。
其设立目的是在绩效与薪酬之间建立一种密切的联系，从而引导员工行为，以实现企业的战略发展目标。
奖金的四种具体奖励计划：
一、个人奖励计划（掌握）
定义：
个人奖励计划是奖励员工达到与职位有关的绩效标准，如质量、生产率、顾客满意度、安全性以及出勤率等。
绩效标准可以是一个，也可以综合几个标准，但最重要的是该标准能够实际反映员工的工作绩效。
种类：
（掌握）
1.计件制
①简单计件制：
是依据事先确定的单件计酬率与个人超额完成件数的乘积而得到的；
②多计件制：
将单件计酬率分为若干个等级，等级越高，相应的单件计酬率也越高；
③差别计件制：
是根据员工完成标准的情况下有差别的给予计件薪酬。
2.计时制
①标准工时制：
以节约工作时间的多少来计算应得的奖金；
②哈尔西奖金制：
是员工与公司分享成本节约额，通常是五五分账，若员工在低于标准时间内完成工作，可以获得的奖金是其节约下来的工时薪酬的一半；
③罗恩制：
是依据节约的工作时间占标准工作时间的百分比来确定的，奖金随着节约时间的增多而提高，但平均每超额完成一个标准工时的奖金额会递减，即节约的工时越多，员工的奖金水平将越低于工作超额的增长幅度。
3.佣金制（是销售职位普遍使用的一种奖励制度）
①单纯佣金制：
指销售人员的收入完全来自佣金，所获得的佣金等于销售量与佣金率的乘积；
②混合佣金制：
指销售人员的薪酬包括基本工资和佣金两部分，比较适合一些销售难度较大的行业，如人寿保险业；
③超额佣金制：
指销售人员获得的不是全部佣金，而是扣除了既定额度后的差额，比较适合于一些相对较为稳定的行业，如医药销售业。
4.管理奖励计划
定义：
是在经理达到或超过其部门有关销售、利润、生产或其它方面的目标时对经理进行奖励。
与个人奖励计划不同，管理奖励计划要求达到多个复杂的目标。
如根据管理奖励计划，经理如果增加了市场份额或在不影响产品数量和质量的前提下降低了预算，就可以获得一笔奖金。
5.行为鼓励计划
定义：
是奖励员工符合公司利益的具体行为成就。
如良好的出勤率或安全记录等。
如果员工按照公司规定保持良好的出勤或安全记录就可以得到一笔奖金；同样，如果员工为公司介绍新客户或举荐公司急需的人才时，同样也可以得到奖金。
总结
个人奖励计划的优点：
降低了监督成本，能够更好的预测和控制劳动力成本，易操作和沟通；同时，个人奖励性薪酬不累加到员工的基本薪酬中。
（掌握）
个人奖励计划的缺点：
职位性质多变导致一些职位难以用物质产出的方式区分员工的个人绩效；此外，也可能会导致员工只做有利于其获得报酬的事情，长远看不利于员工个人技能的发展。
（掌握）
二、团队奖励计划（掌握）
定义：
团队奖励计划奖励的是员工的集体绩效，而不是每个员工的个人绩效。
当团队的所有成员都为实现目标做出了贡献的时候，团队奖励最有效。
（掌握）
团队奖励计划分为两种：
（掌握）
1.基于团队的奖励计划
当团队达到了某一特定目标后，团队中的每位成员都可以分享到团队所得的现金奖励。
薪酬分配方法：
①平等分配薪酬：
当成员可以观察到成员之间贡献或绩效之间的差异时。
②一部分薪酬基于个人绩效，一部分基于团队绩效：
避免“大锅饭”现象的发生，力图激励团队中贡献较大的成员。
③根据每位成员的基本薪酬与团队全体成员总体的基本薪酬之比差异性的分配薪酬：
当企业假定较高基本薪酬的员工对团队贡献较高时。
如A/（A+B+C），B/（A+B+C），C/（A+B+C）
2.收益分享计划
定义：
是指一个团队的成员（通常是一个部门或单位），由于生产率的提高而得到奖励。
它根据企业绩效的改善，包括生产力增加、顾客满意度增加、成本降低等给团队中的员工来支付奖金。
主要包括以下三种：
①斯坎伦计划
斯坎伦比率=劳动力成本/产品的销售价值
产品的销售价值（SVOP）=销售收入+库存商品价值
②拉克收益分享计划
特点：
强调员工参与并采用现金激励来鼓励员工参与（与斯坎伦计划相同）；它以产品销售价格与成本价格之间的附加值来衡量生产率（与斯坎伦计划不同）。
拉克比率=[净收入-（原材料+供应物及提供服务的成本）]/计划参与者的总雇佣成本
③改进生产盈余计划
特点：
这种方法在于用更少的劳动小时制造出更多的产品，其重点是激励员工完成绩效目标。
改进生产盈余计划是基于劳动小时率公式计算出来的。
通过分析历史财务数据以确定标准，并根据标准来确定完成一件产品所需要的劳动小时数，然后用标准劳动小时与实际劳动小时的比率来衡量生产率。
团队奖励计划的优点：
在绩效考核标准的制定上，比个人奖励计划要相对简单；同时，团队奖励计划可以使企业员工产生较强的团队凝聚力。
团队奖励计划的缺点：
它导致了优秀员工的流动，由于在团队奖励计划下较容易产生“搭便车效应”，在这种情况下就会使那些为企业做出巨大贡献的员工产生不公平感，从而离开企业。
三、短期奖励计划（掌握）
1.绩效加薪
定义：
即将基本薪酬的增加与员工的绩效评价等级联系在一起的短期奖励计划。
特点：
绩效加薪所产生的基本薪酬增加额具有累积作用。
2.一次性奖金
定义：
即在绩效评价结束后，根据员工的年度绩效评价结果一次性给予员工一定数量的奖金，同时不累积加入员工的基本薪酬。
特点：
对企业有利，对员工不利。
短期效益明显，不利于长期效益。
动态替换静态。
对企业而言，一次性奖金优势明显，一方面在保持绩效和薪酬挂钩的情况下减少了因基本薪酬的累加效应所引起的固定薪酬成本的增加；另一方面可以保障企业各等级薪酬范围的固定性，不至于出现大量超过薪酬范围之外的员工。
对员工而言，一次性奖金相对于绩效加薪的优势要少得多。
从长期看，员工实际上得到的奖金数额肯定要比普通绩效加薪情况下少得多；如果企业长期以一次性奖金代替基本薪酬的增加，就有可能导致员工的消极行为。
3.月/季度奖金
定义：
是根据月或季度绩效评价结果，以月度绩效奖金或季度绩效奖金的形式对员工的业绩加以认可。
特点：
月度或季度绩效奖金一方面与员工的基本薪酬有较为紧密的联系，另一方面又具有类似一次性奖金的灵活性，不会对企业形成较大的成本压力。
4.特殊绩效奖励计划
定义：
是为了奖励那些绩效超出预期水平很多的个人以及团队，在绩效加薪额外给予必要的奖励。
与基于员工工作行为以及工作结果的全面评价的绩效加薪不同，特殊绩效奖励计划具有非常高的灵活性，他可以对那些出人预料的各种各样的单项高水平绩效表现（如开发新产品、开拓新市场等）予以奖励。
特点：
提高了薪酬的灵活性和自发性，为企业提供了一种让员工感觉到自己的重要性和价值的机会。
四、长期绩效奖励计划（掌握）
定义：
是指绩效衡量周期在一年以上的对既定绩效目标达成提供奖励的计划。
长期绩效奖励计划的支付周期通常都是三到五年。
长期奖励计划的主要形式：
现股计划、期股计划、期权计划
1.现股计划是指通过企业奖励的方式直接赠与或是参照股票的市场价值向员工出售股票，但同时规定员工在一定时期内必须持有股票而不得出售；
2.期股计划是指企业和员工约定在将来某一时期内以一定的价格购买一定数量的公司股票，购股价格一般参照股票的当前价格确定，该计划同时也对员工在购股后出售股票的期限做出规定；
3.期权计划是指企业给予员工在将来某一时期以一定价格购买一定数量公司股票的权利，但是员工到期时可以行使这种权利，也可以放弃这种权利，行权价一般参照股票的市场价格确定，该计划同样要对员工购股后出售股票的期限做出规定。
第三节 福利管理
一、福利的概述
福利的定义：
福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强制法令及相关规定，以企业自身的支付能力为依托，向员工所提供的、用以改善其本人和家庭生活质量的各种以非货币薪酬和延期支付形式为主的补充性报酬与服务。
福利的构成：
（一）法定福利
（1）社会保险：
企业依据国家政策、法律法规必须为员工交纳的社会保险，一般包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险及生育保险。
（2）法定假期：
包括法定节假日、公休假日、带薪年假及探亲假、婚丧假、产假、配偶生育假等其他假期。
（3）住房公积金：
指企业及在职职工缴存的长期住房储蓄金，包括员工个人缴存的住房公积金和员工所在企业为员工缴存的住房公积金，它属于员工个人所有。
（二）企业补充福利
（1）收入保障计划：
主要包括企业年金、集体人寿保险计划、住房援助计划及健康医疗保险计划。
（2）员工服务计划：
包括雇员援助计划、员工咨询计划、教育援助计划、家庭援助计划、家庭生活安排计划、其他福利计划。
二、福利管理
（一）福利计划：
指企业对实施员工福利所做的规划和安排。
（二）福利预算：
指福利管理过程中进行的一系列福利成本开支方面的权衡与取舍，确定福利的总成本及占总薪酬成本的比重。
（三）福利沟通：
有效沟通的福利模式必须由三个因素组成，一是企业必须要宣传自己的福利目标，并确保任何一次沟通都能达到这些目标；二是必须通过合适的渠道来传播这些信息；三是沟通的内容必须具体完整，不能用那些有碍交流的复杂专业术语。
（四）福利的评价与反馈
一套好的福利计划应具备以下一些特征：
（1）亲和性
（2）灵活性
（3）竞争性
（4）成本效能
（5）可操作性
（6）特色性
（五）福利计划的成本控制
（1）福利计划中的费用分担制
（2）传统福利项目改进
（3）福利项目开发
三、典型福利计划的设计方法
（一）弹性福利计划
也称自助餐计划，指由员工自行选择福利项目的福利计划模式，在实际操作中一般是由企业提供一份列有各种福利项目的“菜单”，由员工从中自由选择其所需要的福利。
选择有两个前提：
一是企业必须制定总成本约束线；二是每一种福利组合中都必须包括诸如各种社会保险等法定福利项目。
四种实施方式：
（1）附加福利计划
在不降低原有薪酬水平和福利水平的条件下，提供给员工一张特殊的信用卡，员工可以根据自己的需要自行购买商品或福利。
发放给员工的信用卡中可使用的金额度取决于员工的任职年限、绩效水平，还可以根据员工基本薪酬的百分比来确定。
（2）混合匹配福利计划
员工可以按照自己的意愿在企业提供的福利领域里决定每种福利的多少，但是总福利水平不变。
（3）核心福利计划
为员工提供包括健康保险、人寿保险以及其他一系列企业认为所有员工都必须拥有的福利项目的福利组合，然后让员工根据自己的偏好选择其他的福利项目，或者增加一种核心福利项目的保障水平。
（4）标准福利计划
企业为员工提供一些标准的福利项目组合，员工可以自由选择不同的组合，但不能自行构建福利组合。
（二）企业年金计划
定义：
是一项企业向员工提供的养老保险计划，使员工退休后获得的收入，即员工在职期间通过缴纳一定的保险费和投资运营进行资金积累，待退休后方可享用。
特点：
1.企业自愿并自主选择管理运作方式。
2.政府对企业年金不承担直接责任。
3.企业年金采用个人积累制，实行个人自保。
4.企业年金以效率原则为基础，不存在再分配的含义，因此有较强的激励作用。
5.企业年金通过资本市场进行管理和运营，投资手段更加多样。
企业年金计划需要四个要素的支持：
一是建立运行规则；二是制定税收优惠政策；三是设立经办机构；四是建立风险预防和担保机制。
（三）利润分享计划
定义：
是由企业建立并提供资金支持，让其员工或受益者参与利润分配的计划。
其做法：
企业依据事先制定的公式每年从企业利润中提取一定的金额建立利润分享基金,，再依照基金分配方法将年度基金提取额分配到员工个人账户中去，当员工或其受益者因死亡、退休或其他事件而被允许提取个人利润分享账户中的资金时，其所提取的金额为该账户中的累积额及该累积额所获得的任何投资收益的总和。
目的：
刺激生产、提高员工的信心和士气，同时增强员工的忠诚度，改善劳资关系。
企业基金提取额度的计算有两种：
一是企业按照盈利情况灵活确定基金提取额度，另一种是根据事先规定的一个固定的计算公式进行提取。
后一种方法可以增强员工的安全感。
（四）员工持股计划
定义：
是由企业内部员工出资认购本企业的部分股权，同时委托员工持股会或特定的托管机构管理和运作，同时员工持股会或相应的委托机构作为社团法人，进入企业董事会，参与企业决策和按股分红的股权制度。
优势：
可以激发持股员工的工作积极性和创造性，使持股企业的经营管理者更加关心企业投资者的利益，将企业行为导向长期化，同时可以吸引人才，留住员工，稳定企业员工队伍。
特点：
一是持股人或任购者必须是本企业工作的员工；二是员工所认购的股份在转让、交易等方面受到一定的限制。
四种认购形式：
员工以现金认购；通过员工持股专项贷款资金贷款认购；将企业的奖励或红利转换成员工持股；企业将历年累计的公益金转为员工股份。
在员工持股额的分配上，多数企业根据职位、工资年限、工作能力、工作业绩等将员工持股额拉开差距。
六个步骤：
第一，员工向员工持股会提出认购申请及拟定认购数额；第二，员工持股会根据持股会章程规定，审查员工的认购资格及允许认购的数额，并通知员工；第三，经审查符合认购资格后，员工向员工持股会出资；第四，员工持股会向企业出资；第五，企业进行工商注册登记后，由公司董事长向员工持股会签发出资证明或股权证；第六，员工持股会理事长向持股员工签发对员工持股的出资证明。
（五）企业健康保险计划
定义：
也称企业补充医疗保险计划或企业医疗保障计划，是企业为员工建立的、用于提供医疗服务和补偿医疗费用开支的福利计划。
一般可分为：
商业保险、内部自我保险和指定服务计划。
商业保险是指企业通过向保险公司投保为企业员工提供保险。
保费可以由企业全部承担，也可以和员工分担。
其可承担的两类经济损失分别是：
医疗费用和由于疾病和伤残引起不能工作的收入损失。
内部自我保险是企业用自己的资金来承担法律规定范围内的健康风险，当发生医疗费用时，企业用现金或事先储备好的专门资金来支付赔偿。
指定服务计划是通过建立医疗服务提供者网络的形式对投保者和医疗提供者进行管理，当投保者选择医疗服务网络中的医疗提供者进行医疗服务时，可减免支付费用；当从非指定医生那里获得服务时，也可得到补偿但自付比例较高。
第四节 特殊群体的薪酬管理
一、经营者薪酬
经营者薪酬的两种主要形式：
年薪制、股票期权计划（掌握）
（一）年薪制
1.年薪制的概念：
是以企业会计年度为时间单位，根据经营者的业绩好坏而计发薪酬的一种薪酬制度。
年薪是一种高风险的薪酬制度，依靠的是约束和激励互相制衡的机制，年薪制将企业经营者的业绩与其薪酬直接联系在一起。
（掌握）
年薪包括四部分：
基本薪酬+奖金（短期激励）+长期奖励+福利津贴
2.年薪制的优点：
首先在设置上比较灵活，可以根据企业经营者一个年度以及任期内的经营管理业绩，相应确定与其贡献相当的年度和长期薪酬水平及薪酬支付方式。
此外年薪薪酬结构中加大了风险收入的比例，有利于在责任、风险和收入相对的基础上加大激励力度。
最后年薪制可以把年薪收入的一部分直接转化成为股权激励形式，从而把经营者薪酬与资产所有者利益及企业发展前景紧密结合。
（掌握）
3.年薪制的缺点：
年薪制确定了经营者的最低业绩目标和封顶奖金，但未完成最低计划指标时经营者不会受到惩罚，而计划指标超额完成也不会有更多的奖励。
同时经营者在和企业制定年度目标时往往会将目标计划订低，使其更易于实现。
（掌握）
4.五种典型模式：
（掌握）
表：
五种典型模式比较
年薪制模式
薪酬结构
薪酬数量
适用对象
适用企业
激励作用
准公务员型
基薪+津贴+养老金计划
取决于企业性质、规模及高管人员的行政级别。
基薪一般为员工平均的2-4倍；养老金为平均的4倍以上
达到一定级别的高层管理人员
承担政策目标的大型、特大型国企
长期作用
一揽子型
单一固定数量
相对较高，和年度经营目标挂钩
经营者（总经理或兼职董事长）
面临特殊问题待解决的企业
招标承包式的激励作用，易引发短期行为
非持股多元化型
基薪+津贴+风险收入+养老金计划
——
追求效益最大化的非股份制企业
激励作用强，但缺乏长期性
持股多元化型
基薪+津贴+含股权、股票期权等多种形式的风险收入+养老金计划
基薪取决于经营的难度和责任，风险收入取决于经营业绩、企业市场价值
股份制企业，尤其是上市公司
规范化和长期化
分配权型
基薪+津贴+以“分配权”、“分配权”期权形式体现的风险收入+养老金计划
基薪取决于经营的难度和责任，风险收入取决于企业利润率等经营业绩
各类企业
把股权、股票期权的激励机理引入到非上市企业或股份企业中
所谓“分配权”即公司盈余分配权，公司弥补亏损和提取公积金、法定公益金后所余利润，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。
也就是说，在达到考核指标的前提下，持有“分配权”或“分配权”期权者可以按照事先确定的比例从企业的剩余利润中提取。
（二）股票期权计划
1.股票期权的概念：
是指企业赋予经营者一种权利，经营者在规定的年限内可以以某个固定的价格购买一定数量的企业股票。
（熟悉）
2.特征：
（1）股票期权是一种权利而不是义务，受益人可以买也可以不买公司股票；
（2）股票期权只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格才有价值；
（3）股票期权是公司无偿给予经营者的。
（熟悉）
3.优点：
可以把经营者的利益与股东利益及企业发展结合起来，使企业股东的资产权益首先得到保障。
同时对于经营者而言可以让经营者分享企业的预期收益，突破只分享当期收益的局限性，经营者可以在风险较小的前提下得到较大的激励。
激励手段比较灵活，便于个案处理。
（熟悉）
4.缺点：
（1）股票期权只适用于上市公
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