宁夏省2016年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题Word文档下载推荐.docx

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提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

不再进行分析

推迟分析过程，直到取得全面的数据

5.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师

具有组织独立性，但不具有客观性

既有组织独立性，又具有客观性

没有组织独立性，但具有客观性

既没有组织独立性，也没有客观性。

6.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

公司旅行政策的执行质量。

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

部门的预算数与实际数的对比。

支持雇主降低经营费用。

7.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

专家官僚式

机械式

矩阵式

机械官僚式

8.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

趋势分析。

比率分析。

不引人注目的评定或观察。

评级尺度。

9.关于模拟模型，以下哪项不对

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型模仿随机系统

在本质上，模拟模型是确定的

模拟模型可能会用到抽样技术

10.对垃圾债券的最佳描述是

一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券

得到固定资产支撑的债券；

一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；

一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。

11.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

根据多年工作经验设定的报酬计划。

识别员工特殊爱好的方案。

对人力资源选聘标准的很好设计。

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

12.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

13.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

核查公司的收购清单；

与公司的出纳员和现金主管面谈；

获得外部银行的确认函；

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

14.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

15.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

16.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

17.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

按业务部门划分的每类雇员；

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

每名雇员；

按薪水划分的每类雇员。

18.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

对恰当处理在产品库存采取文件备案；

要求对所有采购活动规定原材料规格

及时跟踪所有不利使用差异;

在生产过程结束时确定损坏金额。

19.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

20.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

持续的教育机会和业绩评价；

咨询建议和既定的事业通道；

既定的培训计划和章程；

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

21.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

22.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？

获取外部审计师的审计纪录；

应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

23.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

企业的风险偏好

风险的类型

应对风险措施的成本

风险对企业产生的影响

24.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

神经网络。

原型法。

业务流程再造。

焦点群（focusgroups）。

25.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

26.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

27.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

28.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

29.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

定义

分析

测量

控制

30.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

31.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

32.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

33.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。

他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是

有容易获得的软件支持

可以同时检测相关性与置信区间

卡方检验可以对名义值实施

是参数化的因此是较强的检验

34.测试内部控制的审计方案应该

被调整以适用于每种经营活动审计。

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

35.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

不鼓励用户把口令写下来

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

36.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

声明这项审计。

观察有关的程序。

定义审计目标。

对审计报告进行规划。

37.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。

某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。

他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。

然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。

他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。

在此情况下

4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；

内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

38.内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

39.安全性软件的主要目的是

控制对信息系统资源的进入；

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

检查病毒的存在；

监控应用软件职责的分开。

40.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

41.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

仅有Ⅱ；

仅有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

42.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

43.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

44.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

45.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据

间接证据

附属证据

佐证证据

主观证据

46.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

评价资源利用的经济性和有效性；

分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；

复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

47.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

48.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

定期抽查监督内部审计工作。

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

审计经理的定期轮换。

49.增值税以下面哪项为征收依据？

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

向关联公司销售产品的销售。

某公司的销售利润。

50.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

可以可以

可以不可以

不可以可以

不可以不可以

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