关于中小企业财务管理存在的问题及对策的研究Word下载.docx
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研究方法
调查法、文献研究法
研究根底
有关资料说明,目前全国注册的中小企业已超过1000万家,占企业总数的90%;
中小企业实现工业总产值占全国的60%,实现利税占全国的40%;
中小企业提供了大约75%
的就业时机,占新增就业人数的90%左右,我国1500亿美元左右的出口总额中,约60%来源于中小型企业。
可见中小企业对我国经济增长和社会开展起到了举足轻重的地位。
但是,目前小企业举步维艰,失败率较高,原因是多方面的,其中财务管理是主要的。
定题
题目
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摘要
目前中小企业在我国的市场经济体系中占有举足轻重的地位，但是随着市场经济改革的深化，在与大企业的剧烈竞争中，中小企业的诸多劣势也逐渐暴露出来。
中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。
但是，绝大多数中小企业往往片面追求提高企业短期经济效益，而无视了财务管理对提高企业长期经济效益的真正作用。
因此本文旨在研究中小企业财务管理中存在的问题，从而分析问题产生的原因，并且试图探讨适合中小企业自身开展的财务管理方法，完善财务管理机制，能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上安康持续开展的道路。
关键词：
财务管理、经济效益、管理机制
一、中小企业财务管理的现状
近些年，中小企业在我国有了很快的开展，为我国的经济开展和社会进步起到了很大的推动作用，但是一些中小企业却没有认识到财务管理在企业开展中的重要作用，致使出现一系列的问题最终导致灭亡。
由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。
比方的一些政策使得中小企业和大企业没有公平的竞争时机；
地方政府管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化；
财务管理受企业经营者的影响过大等
。
此外，一些中小企业的财务管理制度不健全，存在会计无证上岗、账目混乱、虚报数据等诸多问题，这些问题的存在都会影响到一个企业的正常运作和长期开展，最终可能将导致一个企业走向失败。
二、中小企业财务管理存在的问题
1．企业部存在的问题
1、财务管理地位不高
企业的决策模式主要为经营决策，中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规的规那么，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。
企业财务管理未受到重视，地位不高
2、财务部管理薄弱。
中小企业财务管理薄弱主要从以下三个方面表现出来：
第一，对现金管理不严格，造成资金闲置或缺乏。
有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；
还有些企业的资金使用缺少方案安排，大量购置不动产，没有能够用来应急的流动资金，容易陷入财务困境。
第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。
原因是没有建立健全的赊销政策，缺乏有力的催收政策，应收账款不能兑现或形成死账。
第三，疏于对物品的管理，资产损失严重。
不少中小企业的管理者对原材料、固定资产等的管理不到位，出来问题无人追究，资产浪费严重。
3、管理模式僵化，观念落后
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时也是经营者，这种模式势必会给企业的财务管理带来负面的影响。
中小企业中相当一局部属于个体、私营性质，在这些企业中企业领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
企业没有或无法进展部审计，即使有也很难保证部审计的独立性。
企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。
有些企业也没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理理念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
4、财务机构缺失
中小企业虽然大多设立了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配备不合理，存在着层次不清、分工不明的弊端；
也有不少的小企业根本不设会计机构，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，无视了会计工作在企业财务管理中的重要作用。
会计机构的不健全，导致财务管理制度的缺失，部管理混论，更严重的是因此而使会计信息失真，企业无法用会计信息指导和开展生产。
5、投资决策缺乏科学性，投资能力弱
在中小企业，财务管理的地位往往不高，企业投资决策程序较为粗糙，财务人员极少参与企业决策。
投资决策不是以全面真实的财务信息与科学的财务分析作为决策根据，而是以某个人的个人思想为根据，通常由一到两个高层领导负责，或者往往受短期利益的吸引，很少考虑长期的市场预测。
中小企业投资能力弱主要表达在以下两个方面：
第一，缺乏投资论证能力。
对工程的投资进展科学论证是一种能力，能意识到这种能力并做到的中小企业很少。
大多数企业不是一味追求热门产业，就是不善于科学筹划和部署工程的各方各面，如投资规模，资金构造与来源，建立周期等。
第二，缺乏投资判断能力。
在进展过投资论证后，就是决定投不投资的问题。
而最后的投资失误往往是投资工程选择上的错误。
例如中小企业的决策者经营能力和战略判断能力缺乏，容易出现各种“投资热情〞，这就导致其投资判断的标准进入误区,出现盲目跟风等现象。
很多企业都愿意尝试股市，期货市场，网络经济等经济收益率高的工程，而与企业资源的约束脱节
一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力，投资工程就无法得到有效资源的支持，投资失败并形成损失也就难免了。
6、财务人员素质低，业务水平差。
由于大局部中小企业注重于眼前的利益，没有长远的开展目标规划，特别是个体、私营企业，对企业财务管理缺乏科学的认识，轻视财务管理的重要性。
致使高素质的财务人员难以安心工作，流动频繁。
另一方面，企业教育培训投资欠缺，很少对财务人员进展继续教育培训学习和交流，有些企业的会计人员甚至没有经过专业的培训就匆匆上岗，学习水平和专业技能水平都很差，业务能力就更不用说了。
2．外部环境存在的问题
1、法律与法规不完善
世界各国一般通过法律、法规来维护中小企业的合法权益。
但目前，我国还没有一部专为中小企业制定的法律法规，中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护，同时对中小企业的经济行为也缺乏相应的规。
2、财务信息不充分
中小企业在进展财务决策时，不能获得充分有效的财务信息，由于受到财力、物力的限制，中小企业无法设立专门的调研机构,社会上又没有专为中小企业提供信息效劳的社会化效劳体系，致使财务管理人员难以作出科学合理的筹资、投资等决策，使企业的开展受到了严重的限制。
3、融资渠道单一
中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长开展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其开展的瓶颈，资金缺乏是困扰中小企业开展的主要问题。
这主要是由于中小企业所处的经济环境以及自身的组织方式和开展状况决定的。
由于中小企业管理不完善、开展不稳定，又没有可靠的担保体系等问题，使得中小企业融资成为一个大问题。
以下是企业规模、企业年龄与获得银行贷款的比例表：
企业规模小于
51人
51-100人
101-500人
大于500人
拒绝次数比例
78.92%
57.87%
44.18%
24.34%
银行贷款比例
5.4%
20.6%
22.6%
47.1%
表1：
企业规模与银行贷款
本表来源：
恩群?
中小企业融资?
，与建立，2001
企业年龄小于
2年
2-4年
4-5年
5-8年
72.44%
49.07%
46.97%
45.79%
1.2%
5.2%
17.6%
25.3%
表2：
企业年龄与银行贷款
三、我国中小企业财务管理问题成因剖析
1.从会计的角度看中小企业财务管理的失效
1、财务部组织要素
财务部组织要素包括会计管理制度的制定及执行情况、会计组织机构的设置、会计人员的管理等因素。
第一，会计管理制度不健全。
中小企业虽然设有会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。
第二，会计机构设置不规，分工职责不明确。
大中企业机构设置比拟科学、规，人员的分工职责明确，普遍地实行总会计师下的财务会计处，确立了财务会计在企业管理中的重要地位。
中小企业因为大多是家族式的管理组织形式，会计组织通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄
由于受规模、财力、人力的限制,中小企业会计机构中的岗位设置容易产生穿插重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的部控制。
第三，会计人员操作不规，人员流动大，素质有待提高。
由于大企业工作环境、工资待遇、提拔时机优于中小企业，大企业的会计人员比拟稳定，工作的积极性和热情较高，同时大企业对员工的要求也比拟严格。
中小企业由于吸引优秀人员比拟困难，同时又由于人员流动频繁，普遍存在会计工作不规的问题，会计人员受领导干预较多,工作热情不高等问题。
因而，中小企业的财会人员的素质和待遇都有待提升。
2、会计核算、监控要素
会计核算、监控要素包括会计确认、记录、报告、监控等要素。
第一，会计核算不规。
相比于大企业，中小企业的会计核算不规特别是小型企业诸如乡镇企业和私营企业会计核算的主管随意性较大。
第二，部会计监控不力。
大型企业部监控机构、人员配备比拟齐全，诸如设置了审部门，设有财务总监，执行总会计师制度，会计人员之间相互牵制。
但中小企业那么不是，中小企业部控制机构不健全，认为没有必要。
另外，中小企业人员精简，一个人兼任几种工作，分工不明确，导致其自我监控能力差，这与中小企业的性质和组织形式有直接关系。
第三，外部监控随意。
由于监视的重点放在大型企业上，对中小型企业的外部监视就显得比拟软性化，没有法规、条例支持。
所以，对中小企业的外部监视主观多于客观，随意多于规。
2.从外环境看中小企业财务管理的实效
1、外部环境的支持要素
支持要素主要是指各级政府的政策扶持、法律支持、资金支持。
第一，缺乏政策和法律支持。
多年来,我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业，特别是国有企业或上市公司，对中小企业没有形成系统的中小企业扶持政策体系。
另外，我国至今没有一部专门的中小企业扶持法，有关中小企业的法律规定散见于一些法律规中，且主要侧重于政府对企业的管理，很少有对中小企业弱者地位保护的规定。
第二，融资、税收、土地使用优惠政策倾向于大型企业。
大企业在融资、税收、土地使用有政策优惠，同等条件下，大型企业可以比中小企业优先得到贷款。
相反，中小企业融资困难，中小企业的总数和工业总产值都占全国的绝大多数，但贷款规模却占全国信贷总额很小的份额。
中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，一些政府部门把中小企业作为摊派各种费用的对象
2、企业部管理要素
企业部要素主要包括企业管理机制、人才要素、对财务管理的重视程度等。
我国许多中小企业都是在方案经济与市场经济的制度缝隙中开展起来的，经历了从无到有，从小到大的困难的开展过程。
在艰辛的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天缺乏等方面因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。
因此，在以后的开展中，难免受到脱胎的环境和自身成长路径的影响。
具体来说，这些因素对财务管理的影响主要表现在以下几个方面：
第一，股权构造与经营模式的影响。
中小企业的所有权构造一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。
在中小企业中，有相当一局部属于个体、私营性质的企业,在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，工程决策不科学，不，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。
第二，企业管理者的素质和管理能力的影响。
现有的中小企业，大局部是在八十年代短缺经济条件下开展起来的，其中相当一局部管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
第三，组织构造和人力资源的影响。
一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。
二是工作流程不规，制度不健全。
致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。
三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的根本理论和根本知识，同时法制观念比拟淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。
四、解决中小企业财务管理问题的对策
1、改良财务管理观念
中小企业面对新的理财环境，应树立与时俱进的财务管理理念。
树立“以人为本〞的理财观念。
“人〞是财务活动的中心，财务成效主要取决于人的知识、智慧和努力程度。
因此，中小企业在财务管理中要树立“以人为本〞的思想，要理解人，尊重人，规财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的鼓励和约束，奖惩清楚，目的就是要充分调动财务人员科学理财的积极性,主动性和创造性，树立财务管理的风险理念。
由于市场机制的作用，每一个市场主体的利益都具有不确定性，不可防止地要承当一定的风险。
因此，负债经营必须充分考虑企业的归还能力和资金的使用效益，躲避高负债和不能到期支付的风险
2、扩展思路，增加融资渠道
针对融资困难的问题，中小企业应该从拓宽融资渠道的角度切入。
向社会集资募股，不仅可以增加中小企业的开展后劲，减轻竞争压力，还可以打破原有的权益构造，突破家族式管理模式，提高知名度，对中小企业的长远开展大有好处。
目前，中国证监会对中国证券市场进展重大改革，允许中小企业通过进入创业板块的方式融资，好多中小企业已有成功的应用。
此外，还可以成立中小企业基金，包括特定用途基金，担保基金，风险投资基金等，集中支持中小企业的开展。
3、科学投资，提高投资能力
企业在提高自己的投资能力方面可以首先认真进展市场调查，及时捕捉投资时机。
其次建立科学的投资决策程序，认真进展投资工程可行性分析。
同时努力提高投资决策的正确性，必须在收益和风险兼顾的情况下进展投资，对不确定性的风险方案应主动回避。
学习分散投资风险，在积累的资本到达了一定的规模之后，可以搞多元化经营。
4、加强控,提高财会人员专业素质
中小企业要增强对控制度的认识，提高推行控制度的自觉性，要把财务管理作为中心事项，因为财务管理涉及企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，理应有一套完整、严密、可操作的规章制度。
通过这些控制度的建立，才能控制和防止生产经营中的偏差。
5、政府要加强相关法律法规建立
首先，完善融资机制。
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。
这从客观上要求通过稳定的融资机制给予适当的扶持
世界上许多都制定了针对中小企业开展的法律、法规及优惠政策，我国也应该一步步完善相关法律法规来为中小企业的开展营造良好的融资环境。
其次，应该成立中小企业基金以及加快建立中小企业信用担保体系来保障中小企业财务管理的正常运作。
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